Список использованной литературы


Таблица 1 - Структура имущества и источники его формирования ООО «Альтаир»



Скачать 114,9 Kb.
страница6/6
Дата04.01.2021
Размер114,9 Kb.
1   2   3   4   5   6

Таблица 1 - Структура имущества и источники его формирования ООО «Альтаир»


Показатель

Значение показателя

Изменение за анализируемый период

в тыс. руб.

в % к валюте баланса

тыс. руб.
(гр.4-гр.2)

± %
((гр.4-гр.2) : гр.2)

2013

год


2014

год


2015

год


2013

год


2015

год


1

2

3

4

5

6

7

8

1. Внеоборотные активы, всего

7 142

9 965

9 975

32,5

36,8

+2 833

+39,7

в том числе:

основные средства



7 142

9 965

9 975

32,5

36,8

+2 833

+39,7

нематериальные активы















2. Оборотные активы, всего

14 845

14 651

17 127

67,5

63,2

+2 282

+15,4

в том числе:

запасы


13 116

11 132

14 856

59,7

54,8

+1 740

+13,3

дебиторская задолженность

1 364

2 977

2 158

6,2

8

+794

+58,2

денежные средства и краткосрочные финансовые вложения

365

542

113

1,7

0,4

-252

-69

Структура активов организации за 2015 год характеризуется соотношением: 36,8% внеоборотных активов и 63,2% текущих. Активы организации за два последних года увеличились на 5 115 тыс. руб. (на 23,3%). Отмечая увеличение активов, необходимо учесть, что собственный капитал увеличился еще в большей степени – на 62,3%. Опережающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов следует рассматривать как положительный фактор.

На диаграмме ниже представлена структура активов организации в разрезе основных групп.

Рис.1 – Структура активов за 2015 год

Рост величины активов организации связан с ростом следующих позиций актива бухгалтерского баланса:


  • основные средства – 2 833 тыс. руб. (52,8%)

  • запасы – 1 740 тыс. руб. (32,4%)

  • дебиторская задолженность – 794 тыс. руб. (14,8%)

  • 635 тыс. руб. (54%)

  • отложенные налоговые обязательства – 3 101 тыс. руб. (46%)

Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить "денежные средства и денежные эквиваленты-252 тыс. руб.

Коэффициент реальной стоимости имущества - характеризует производственный потенциал предприятия, обеспеченность производственного процесса средствами производства, отражает долю реальной стоимости имущества производственного назначения в имуществе предприятия.

Коэффициент реальной стоимости имущества - характеризует производственный потенциал предприятия, обеспеченность производственного процесса средствами производства, отражает долю реальной стоимости имущества производственного назначения в имуществе предприятия.

Коэффициент реальной стоимости (Крси) имущества показывает стоимость имущества предприятия (организации) производственного назначения.

Kрси =

(c.1100 Форма 1 + c.1210 Форма 1)

c.1700 Форма 1

Рассчитаем на примере предприятия ООО «Альтаир» за период с 2013 по 2015 гг.



Рекомендуемое значение и норматив по показателю > 0,3-0,5.

На рассматриваем предприятии данный показатель за период с 2013 по 2015 гг. не соответствует рекомендуемому значению.
Задание 3. На основании отчета о движении денежных средств рассчитать и оценить денежные потоки прямым методом. Сформулировать выводы

Прямой метод анализа движения денежных средств заключается в рассмотрении данных о положительных и отрицательных денежных потоках организации, сформированных на основе кассового метода путем включения в отчет хозяйственных оборотов, связанных с денежными операциями.

Этот метод основан на сравнении показателей, содержащихся в отчете «О движении денежных средств», исчислении и оценке необходимых величин (абсолютных и относительных отклонений, темпов роста и прироста, удельного веса отдельных показателей (элементов) притока и оттока денежных средств в общем объеме положительных и отрицательных денежных потоков) за отчетный период, а также оценке динамики исследуемых показателей. Положительная динамика чистого денежного потока по текущей деятельности характеризует масштабы роста финансового потенциала организации.

Таблица 2 - Анализ денежных потоков ООО «Альтаир» прямым методом



Показатели

Годы

2014

2015

посту

пило


посту

пило


посту

пило


посту

пило


использовано

чистый поток

Остаток денежных средств на начало периода

365

542

Движение средств по текущей деятельности

53891

53480

53480

53480

(51260)

2631

Движение средств по инвестиционной деятельности

-

-

-

-

-

-

Движение средств по финансовой деятельности

200

5500

5500

5500

(2654)

(2454)

Сальдо денежных потоков за отчетный период

177

(429)

Остаток денежных средств на конец периода

542

113

Исходя из данных таблицы 2 следует, что за анализируемый период на начало 2016года остаток денежных средств составил 113 тыс. рублей, что на 429 тыс. рублей меньше, чем на начало 2015 года. В 2015 г. поступило 58980 тыс. рублей по текущей и финансовой деятельности, что на 4889 тыс. рублей больше, чем в 2014 г.; использовано 59409 тыс. рублей, что на 5495 тыс. рублей больше чем в 2014 г. Сальдо денежных потоков в 2015 г. снизилось и составило (-429 тыс.руб.), в сравнении с 2014 годом, где сальдо днежного потока составляло (+177 тыс.руб.)

Таблица 3 - Анализ динамики структуры притока денежных средств



Показатели

2014 год

2015 год

Изменение

тыс. руб.

в % к итогу

тыс. руб.

в % к итогу

тыс. руб.

уд. веса, %

темп роста, %

Поступление денежных средств, всего

54091

100

58980

100

4889

-

9,03

в т.ч. от продажи продукции, товаров, работ и услуг

53258

98,5

53197

90,2

-61

-8,3

-0,11

получение кредитов и займов

200

0,4

5500

9,3

5300

-200

2650

прочие поступления

633

1,1

283

0,5

-350

-0,6

-55,29

Из данных таблицы 3 следует, что в 2015 году поступило 58980 тыс. рублей, что на 4889 тыс. рублей больше, чем в 2014 году, или на 9,03%. Из них в 2015 году поступило от покупателей и заказчиков 53197 тыс. рублей, что на 61 тыс. рублей меньше, чем в 2014 году, или на 0,11%; получено кредитов и займов - 5500 тыс. рублей, что на 5300 тыс. рублей больше, чем в 2014 году.

Наибольший удельный вес в структуре притока денежных средств за анализируемый период занимают поступления от продажи продукции, товаров, работ и услуг в 2015 году – 90,2%, что на 8,3% меньше, чем в 2014 году.



Таблица 4 - Анализ динамики и структуры оттока денежных средств

Показатели

2014 год

2015 год

Изменение

тыс. руб.

в % к итогу

тыс. руб.

в % к итогу

тыс. руб.

уд. веса, %

темп роста, %

Платежи, всего

53914

100

59409

100

5495

-




в т.ч. поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги

47975

89,0

51264

86,3

3289

-2,7

10,19

в связи с оплатой труда работников

2612

4,8

2344

3,9

-268

-0,9

-10,26

процентов по долговым обязательствам

73

0,2

211

0,4

138

0,2

189,04

в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов

2654

4,9

4890

8,2

2236

3,3

84,25

прочие платежи

600

1,1

700

1,2

100

0,1

16,67

Из данных таблицы 4 следует, что в 2015 году отток денежных средств увеличился на 5495 тыс. рублей или на 10,19%, чем в 2014 году и составил 59409 тыс. рублей. Основная причина - погашение кредитов и займов и процентов по долговым обязательствам.

В 2015 году, в сравнении с 2014 годом, увеличились платежи денежных средств направленных на:


  • оплату поставщикам за материалы, работы и услуги на 3289 тыс. рублей или на 6,9% и составили на конец года 69342 тыс. рублей;

  • погашение кредитов и займов на 2236 тыс.руб. или на 84,25%.

  • процентов по долговым обязательствам на сумму 138 тыс. руб. или в 1,9 раза.

Наибольший удельный вес в структуре оттока денежных средств за анализируемый период составляют денежные средства, направленные на оплату поставщикам – 86,3%, 89,0% в 2014 году. Удельный вес денежных средств, направленных на оплату труда снизился на 0,9% и составил в 2015 году 3,9%. Денежные средства, направленные на погашение процентов по долговым обязательствам в структуре оттока составили 04%, что на 0,2% больше чем в 2014 году. Удельный вес расходов связанных с возвратом кредитов и займов увеличился на 3,3% и составил 8,2%.

Список использованной литературы

1. Зотов В.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. В 2 ч. : учеб. пособие для студ. вузов, обуч. по спец. 080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», 080502.65 «Экономика и управление на предприятии (в пищевой промышленности)», Ч. 1,2 / В.П. Зотов. – Кемерово: -КемТИПП, 2009 -388 с.

2. Шеремет А. Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: Учеб. пособие / А.Д. Шеремет. - М.: ИД РИОР, 2012. - 255 с.:

Гриф Мин. Обр. РФ (в качестве учебника) //Электронно-библиотечная система «Лань».URL: http://e.lanbook.com/

3. Лысенко Д. В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для вузов / Д.В. Лысенко. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 320 с. Гриф Мин. Обр. РФ (в качестве учебника) //Электронно-библиотечная система «Лань».URL: http://e.lanbook.com/

4. М.А. Вахрушина. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Учебное пособие / Под ред. д.э.н., проф. М.А. Вахрушиной. –М. : Вузовский учебник, 2012. -463 с. //Электронно-библиотечная система «Лань». URL: http://e.lanbook.com.






Поделитесь с Вашими друзьями:
1   2   3   4   5   6


База данных защищена авторским правом ©psihdocs.ru 2019
обратиться к администрации

    Главная страница