Правила приема, выдачи наличных денег и оформление кассовых документов



Скачать 268,48 Kb.
страница3/4
Дата30.04.2020
Размер268,48 Kb.
ТипПравила приема
1   2   3   4
Задание 2 . Провести инвентаризацию кассы (акт инвентаризации№ 2) по состоянию на 5 марта 202… года.

Приказом руководителя предприятия №95от 04.02.202…г. была назначена инвентаризационная комиссия для инвентаризации кассы в следующем составе:

Председатель комиссии: Егор П.П.-зам. руководителя; члены комиссии: Соколова О.Ю. - главный бухгалтер, Мухина И.В- менеджер.

Инвентаризация кассы проведена 04.03.202…г.



Название организации

Номера последних

ПКО


Номера

Последних РКО



Денежных средств по данным учета

Денежных средств инвентаризации

ОАО «Север»

234

190

2600-00

2460-00

ОАО «Юг»

149

109

1000-00

1030-00

ОАО «Восток»

99

104

4200-00

4100-00

ОАО «Запад»

201

187

4000-00

4000-00

Данные инвентаризации денежных документов в кассе.



Название организации

По данным учета

По данным инвентаризации

Путевок

Почтовых марок

Путевок марок

Почтовых марок

ОАО «Север»

2 щт.

по 2500-00



10шт.

по 15 руб.



2шт.

по 2500-00



5шт.

по15руб.


ОАО «Юг»

2шт.

по 4000-00



35шт.

По 15 руб.



2шт.

По 4000-00



35 шт.

По10-00


ОАО «Восток»

-

-

-

-

ОАО «Запад»

-

9шт.

по 15 руб.



-

5шт.

По15руб




Теоретическая часть: Результаты инвентаризации кассы оформляют бланком формы ИНВ-15 «Акт инвентаризации наличных денежных средств», являющимся документом, завершающим проверку.

Акт инвентаризации денежных средств в кассе, бланк которого можно скачать ниже, должен иметь поля для заполнения таких сведений:

название фирмы или его структурного подразделения;

№ распоряжения о проведении проверки;

№ акта и дата проведения инвентаризации;

расписка кассира;

перечень ценностей, находящихся в кассе;

пояснение кассира, если установлены нарушения кассовой дисциплины или расхождения наличия средств или ценных бумаг с данными учета;

решение руководителя о привлечении к ответственности сотрудника, допустившего несоответствия.

Заполнение ИНВ-15 при проведении инвентаризации кассы

Акт инвентаризации денежных средств имеет 2 стороны – основную, обязательную к заполнению, и оборотную, которая необходима лишь при выявлении несоответствий учетных данных с фактическими. Перед проведением инвентаризации кассир или сотрудник, отвечающий за кассовые операции, дает расписку о передаче всех денежных документов в бухгалтерию и подготовке кассы к проверке. Текст расписки предваряет начало проведения инвентаризации. В ходе проверки форма ИНВ-15 заполняется в такой последовательности:

заносятся сведения о фактическом наличии денежных средств и их эквивалентов (БСО, путевок, лотерейных билетов, бланков перевозочных документов, багажных квитанций и др.)

подводятся итоги наличия средств в стоимостном выражении;

заносятся суммы, представленные по учетным документам;

производится сопоставление позиций;

выводится результат проведенных контрольных действий.

Одинаковые значения позиций в акте (суммы средств, имеющихся в кассе, и по документам) свидетельствуют о благополучном положении дел в кассе. При превышении суммы, установленной данными бухучета над фактическим наличием средств, говорит о недостаче, если же денег по документам меньше реального наличия, значит, в кассе образовались излишки.

Итак, результаты ревизии обобщаются, для чего составляется акт инвентаризации денежных средств в кассе. При выявлении отклонений от учетных данных обязательно заполняется оборотная сторона акта, где перечисляются установленные нарушения, дается объяснение кассира и выносится решение руководства по поводу устранения несоответствий.

Как правило, если при ревизии кассы установлены излишки, то после получения письменных объяснений кассира, они приходуются в кассу в день проверки. Недостачи же подлежат взысканию с виновного лица.

Заполнять акт инвентаризации наличных денежных средств в кассе можно на компьютере либо от руки чернилами синего или черного цвета, не допуская ошибок и помарок. Составляется акт в 2-х экземплярах, подписывается членами комиссии, а кассир расписывается в том, ответственен за все пересчитанные ценности.








Код

Форма по ОКУД

0317013




по ОКПО




(организация)










(структурное подразделение)







Вид деятельности




Основание для проведения инвентаризации:

приказ, постановление, распоряжение

номер







(ненужное зачеркнуть)

дата




Вид операции










Номер документа

Дата составления




АКТ












Поделитесь с Вашими друзьями:
1   2   3   4


База данных защищена авторским правом ©psihdocs.ru 2019
обратиться к администрации

    Главная страница