Пм. 01. Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации


Бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами по служебным командировкам



страница34/174
Дата03.08.2022
Размер3,34 Mb.
#187988
ТипУчебно-методическое пособие
1   ...   30   31   32   33   34   35   36   37   ...   174
Связанные:
УМК-ПО-ПМ-01

Бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами по служебным командировкам. На основании приказа руководителя бухгалтерия рас­считывает сумму и выдает аванс на командировочные рас­ходы. Счет 71 — активно-пассивный, сальдовый, расчет­ный. При этом на сумму денежных средств, выданных под отчет, делается запись: Д-т 71 К-т 50.
Для целей налогообложения размер отдельных видов командировочных расходов принимается в пределах уста­новленных законодательством норм.
В состав расходов по служебным командировкам вклю­чаются затраты:

  • по найму жилого помещения;

  • по бронированию гостиничных номеров и авиабилетов; по проезду к месту командировки и обратно к месту постоянной работы в размере стоимости проезда воздушным, железнодорожным и автомобильным транспортом общего пользования (кроме такси);

  • по уплате страховых платежей по государственному обязательному страхованию пассажиров на транс­порте;

  • по оплате сборов за предварительную продажу билетов (проездных документов);

  • по оплате расходов за пользование в поездах постель­ными принадлежностями;

  • суточные за время нахождения в командировке (при однодневных командировках в пределах России право работника на суточные определяет руководитель организации);

• по возмещению расходов на телефонные переговоры, если они связаны с производством и подтверждены соответствующими документами.
Для командировки работнику оформляется командиро­вочное удостоверение.
Пример 6.
ООО «Полет» 1 февраля направило Семенова СВ. в ко­мандировку на 14 дней. Цель командировки — заключение до­говора о поставке сырья. ООО «Полет» установило, что суточ­ные для командировок по России составляют 750 рублей в день. Перед командировкой Семенов получил из кассы 17 500 руб., в том числе суточные 10 500 руб. (14 дн. х 750 руб.). После воз­вращения из командировки Семенов С. В. представил авансо­вый отчет, автобусные билеты на проезд туда и обратно стоимо­стью 300 руб., счет гостиницы и счет-фактуру на сумму 5600 руб. В бухгалтерском учете ООО «Полет» будут сделаны проводки: Д-т 71 К-т 50 — 17 500 руб. — выдан аванс на командиро­вочные расходы;


Поделитесь с Вашими друзьями:
1   ...   30   31   32   33   34   35   36   37   ...   174




База данных защищена авторским правом ©psihdocs.ru 2023
обратиться к администрации

    Главная страница