Пм. 01. Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации


Бухгалтерские записи по выбытию денежных средств с расчетного счета



страница31/174
Дата03.08.2022
Размер3,34 Mb.
#187988
ТипУчебно-методическое пособие
1   ...   27   28   29   30   31   32   33   34   ...   174
Связанные:
УМК-ПО-ПМ-01

Бухгалтерские записи по выбытию денежных средств с расчетного счета

Кредит счета 51 (операции)

Дебетуемые счета

1

2

Оплаченные банку комиссионные за совершение операций (обналичивание денежных средств и др.)

91/2

Выставлены аккредитивы (55/1), приобретены ли­митированные чековые книжки (55/2)

55

Произведены финансовые вложения

58

Оплачены счета поставщиков и подрядчиков за отпущенные товарно-материальные ценности и оказанные услуги

60

Перечислены платежи по договору страхования имущества предприятия, по договору индивидуаль­ного страхования членов трудового коллектива

76/1

Перечислены платежи во внебюджетные дорожные фонды

68

Погашена задолженность предприятия по предъ­явленным претензиям

76/2

Перечислены платежи в бюджет (налоги и штра­фы за нарушение налогового законодательства)

68

Перечислены платежи в фонды: социального стра­хования (69/1), Пенсионный фонд РФ (69/2), Фе­деральный (69/3) и территориальные фонды обя­зательного медицинского страхования

69

Перечислена заработная плата

70

Перечислены авансы подотчетным лицам

71

Перечислены платежи учредителям (участникам): возврат финансовых вложений при выбытии, ди­виденды по итогам за год

75

Уплачены штрафы, пени, неустойки по хозяй­ственным договорам

91

Погашена задолженность по кредитам банка и проценты по ним: краткосрочным,
долгосрочным

66, 67


Произведены платежи за счет нераспределенной прибыли

84

Обязательными реквизитами выписки являются: номер расчетного счета клиента, дата предыдущей выписки и ее исходящий остаток, суммы, поступившие на расчетный счет или списанные с него.


К банковским выпискам при выдаче их клиентам на руки прилагаются оправдательные документы. Бухгалтер, получив выписку, сверяет суммы по выписке с суммами в оправдательных документах, проставляет бухгалтерские проводки на полях выписки рядом с каждой суммой. Оп­равдательные документы раскладываются в соответствии с суммами в выписке банка и сшиваются с ней.
На основе корреспонденции счетов, проставленной на банковской выписке, составляется журнал-ордер № 2 по кредиту счета 51 и ведомость № 2 по дебету счета 51 «Рас­четные счета».


Поделитесь с Вашими друзьями:
1   ...   27   28   29   30   31   32   33   34   ...   174




База данных защищена авторским правом ©psihdocs.ru 2022
обратиться к администрации

    Главная страница