Пм. 01. Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации


Кассовые операции по приходу за апрель



страница22/174
Дата03.08.2022
Размер3,34 Mb.
#187988
ТипУчебно-методическое пособие
1   ...   18   19   20   21   22   23   24   25   ...   174
Связанные:
УМК-ПО-ПМ-01

Кассовые операции по приходу за апрель

№ п/п
1

Краткое содержание хозяйственных операций

1

2

3

Корреспон­дирующий счет




Поступило (Д-т сч. 50 «Касса»)













1

Получено с расчетно­го счета наличными на различные цели

50 000

15 000

82 000

51

2

Оприходована выруч­ка от оказанных платных услуг и реа­лизации продукции, работ

6000

7000

4000

62


То же: от реализации основных средств



2000



76


От реализации мате­риальных ресурсов, нематериальных активов и ценных бумаг

12 000

7000

3000

76

3

Приняты наличные денежные средства в качестве авансов за продукцию

2000

3000

5000

62/1

4

Возвращен наличны­ми долг по заработ­ной плате



3200



70

5

Получено от своих работников в возме­щение долга: по воз­мещению материаль­ного ущерба, за при­обретенные путевки, продукцию, услуги, фирменную одежду, по займам

8000



2000

73

6

Сдан наличными остаток подотчетных сумм

70

50

120

71

7

Внесено наличными инвесторами — вклад в уставный капитал

7000

12 000

2000

75

8

Взнос наличными в оплату затрат на содержание детей в детских учреждениях

500



6000

76

9

Оприходованы из­лишки кассы, выяв­ленные при инвента­ризации





700

91

10

Получены наличными денежные средства, предназначенные для целевого финансиро­вания





4000

86




Итого

65 570

49 250

108 820




Таблица 2.5


Организация «Дон» за апрель
Ведомость № 1 по дебету счета 50 «Касса» с кредита счетов
Сальдо на начало месяца 30 800 руб.

No
мм

Дата

51

62

70

71

73

75

Прочие счета

Итого

62/1

76

99

86




А

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

1
2

01.04

50 000

6000




70

8000

7000

2000

12 500







85 570

2

02.04

15 000

7000

3200

50




12 000

3000

9000







49 250

3

03.04

82 000

4000




120

2000

2000

5000

9000

700

4000

108 820

Итого

147 000

17 000

3200

240

10 000

21000

10 000

30 500

700

4000

243 640

Сальдо на конец месяца 67 140 руб.


В том числе на заработную плату 64 000 руб.
Таблица 2.6
Кассовые операции по расходу за апрель

№ п/п

Краткое содержа­ние хозяйствен­ных операций

1

2

3

Корреспон­дирующий счет

1

2

3

4

5

6




Выплачено (К-т сч. 50 «Касса»)













1

Сдан на расчетный счет сверхлимит­ный остаток кассы

3000

4000



51

2

Оплачено налич­ными за приобре­тенные марки гос­пошлины, путевки в санатории, про­ездные билеты

7000

2000

5000

50/3

3

Инкассированная банком сумма наличных денеж­ных средств

3000

6000

5500

57

4

Выплачены пособия по случаю рождения ребенка

7000





69

5

Выплачена работникам списочного и несписоч­ного состава заработная плата

45 000

15 000



70

6

временной нетрудоспо­собности

2000



10 000

70

7

Выплачены суммы на­личных дивидендов по акциям



7000



75

8

Выдано в подотчет работникам на разные цели: командировочные, хозяйственные нужды, приобретение бензина, талонов на бензин и в погашение перерасхода по авансовым отчетам

17 000

22 000

15 000

71

9

Выплачены работникам суммы компенсаций за использование личных автомобилей в служебных целях

1 600

2 000

8 000

73

10

Выплачены суммы арендной платы предпринимателям без образования юридического лица по арендованным автомобилям

-

4 000

2 000

76

11

Выплачены пособия на ребенка и прочие выплаты за счет средств бюджета

1 200

-

2 000

86

12

Сдана на расчетный счет сумма депонированной заработной платы

3 000

-

8 000

51




Итого

89 800

62 000

55 500




Таблица 2.7


Организация «Дон» за апрель
Журнал-ордер № 1 по кредиту счета 50 «Касса» в дебет счетов

Дата

51

50/3

57

69

70

71

73

75

76

86

Итого




1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

01.04.

6000

7000

3000

7000

47 000

17 000

1600







1200

89 800

02.04.

4000

2000

6000




15 000

22 000

2000

7000

4000




62 000

03.04.

8000

5000

5500




10 000

15 000

8000




2000

2000

55 500

Итого

18 000

14 000

14 500

7000

72 000

54 000

11 600

7000

6000

3200

207 300



Документальное оформление и учет операций на расчетных счетах. Все временно свободные денежные средства организации, за исключением наличных денег в кассе, должны храниться на ее расчетном счете, открываемом в отделении банка. На расчетный счет предприятия зачисляются выручка за реализованную продукцию (работы, услуги) от поку­пателей, заказчиков и другие поступления. Наличные деньги для зачисления на расчетный счет (выручка от ре­ализации продукции, работ, услуг, не выданная заработ­ная плата и др.) банк принимает от представителя вла­дельца счета.
Банк контролирует операции, совершаемые по расчет­ному счету. В частности, проверяет, не проводит ли пред­приятие-владелец счета операции, не соответствующие ха­рактеру его деятельности, предусмотренной уставом, нару­шающие установленный порядок использования средств или правил расчетов.
Порядок открытия расчетного счета. Для открытия расчетного счета предприятие представ­им и учреждение банка:

  • заявление установленной формы об открытии счета;

  • копии устава предприятия и учредительного догово­ра, заверенные нотариально;

  • копию свидетельства о государственной регистрации юридического лица, заверенную нотариально;

  • свидетельство о постановке на учет в ФНС органе;

  • копию справки о присвоении статистических кодов;

  • карточку с образцами Подписей руководителя, заместителя руководителя и главного бухгалтера предприя­тия и оттиском печати предприятия по установленной форме, заверенную нотариально;

  • приказ о назначении главного бухгалтера;

  • выписка из единого государственного реестра юридических лиц (копия);

  • копия паспорта руководителя.

Право первой подписи на банковских документах принадлежит руководителю предприятия или его заместителю, а второй — главному бухгалтеру или его заместителю.
Наличные расчеты. Все операции по расчетному счету банк проводит с со­гласия владельца или на основании его распоряжений (до­кументов установленной формы).
Наличные деньги с расчетного счета выдаются предпри­ятию (на оплату труда, пособий по временной нетрудоспо­собности, премий, на командировочные, представительские и хозяйственные расходы, на приобретение горюче­-смазочных материалов) на основании чеков. Денежный чек представляет собой распоряжение предприятия банку вы­дать указанную в нем сумму наличных денег с его расчет­ного счета.
Чеки подписывают лица, которым предоставлено пра­во первой и второй подписи по счету, и скрепляют печа­тью предприятия. Какие-либо исправления в чеках не допускаются.
Наличные деньги банк принимает на расчетный счет предприятия по объявлению на взнос наличными — письмен­ному приказу владельца счета. Объявление заполняют в одном экземпляре, в нем обязательно указывают источник вносимых денег (выручка за услуги, депонированная зара­ботная плата и др.).


Поделитесь с Вашими друзьями:
1   ...   18   19   20   21   22   23   24   25   ...   174




База данных защищена авторским правом ©psihdocs.ru 2022
обратиться к администрации

    Главная страница