Пм. 01. Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации


Кассовая книга, ее строение и порядок ведения



страница20/174
Дата03.08.2022
Размер3,34 Mb.
#187988
ТипУчебно-методическое пособие
1   ...   16   17   18   19   20   21   22   23   ...   174
Связанные:
УМК-ПО-ПМ-01

Кассовая книга, ее строение и порядок ведения. Кассовая книга (форма № КО-4) — это регистр аналитического учета, защищающий интересы как кассира, так и организации. Каждая организация может иметь только одну кассовую книгу. Листы в книге нумеруются, прошнуровываются и опечатываются круглой печатью организа­ции. На последней странице книги делается надпись: «В настоящей книге всего пронумеровано ли­стов» и проставляются подписи руководителя и главного бухгалтера организации.
Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах. Вторые экземпляры служат отчетом кассира. Каждый лист кассовой книги соответствует одному дню. Подчистки и не оговоренные исправления в кассовой книге запре­щаются; исправления, сделанные корректурным способом, заверяются подписями кассира и главного бухгалтера. Ре­гистрация исполнительных кассовых документов в кассо­вую книгу производится сразу после получения или выда­чи денег. По окончании дня кассир обязан подсчитать
Таблица 2.2
Фирма «Дон»
Кассовая книга

Касса за 20 января 20 г.

№ доку­мента

От кого получено или кому выдано

Номер корреспон­дирующего счета

Приход

Расход

Остаток на начало дня

800

X

РКО №1

Иванову А.Н. — перерасход по авансовому отчету

71




50

ПКО №2

От банка по чеку № 036060

51

9000




РКО №2

Сидорову П. И. — на командировочные расходы

71




1000

РКО №3

Выдана заработная плата

70




7800

Итого за день




9000

8850

Остаток на конец дня
в том числе на заработную плату

950

X
X

Кассир ______________________________(подпись)
Проверил документы в количестве одного приходного трех расходных
получил число 20.01.20...г.
Бухгалтер _________________________________ (подпись)
итоги операций за день, вывести остаток денег в кассе и передать в бухгалтерию отчет с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге (на первом экземпляре):
а) в платежной (расчетно-платежной) ведомости против фамилии лиц, которым не произведены указанные выплаты, поставить штамп или сделать отметку от руки: «Депонировано»;
б) составить реестр депонированных сумм;
и) в конце платежной (расчетно-платежной) ведомости сделать надпись о фактически выплаченных или подлежащих депонированию суммах, сверить их с общим итогом платежной ведомости и скрепить надпись сво­ей подписью.
Кассовые документы и книги следует хранить не ме­нее пяти лет при условии проведения проверки (ревизии).


Поделитесь с Вашими друзьями:
1   ...   16   17   18   19   20   21   22   23   ...   174




База данных защищена авторским правом ©psihdocs.ru 2022
обратиться к администрации

    Главная страница