Пм. 01. Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации


Документация по бухгалтерскому учету кассовых операций



страница19/174
Дата03.08.2022
Размер3,34 Mb.
#187988
ТипУчебно-методическое пособие
1   ...   15   16   17   18   19   20   21   22   ...   174
Связанные:
УМК-ПО-ПМ-01

Документация по бухгалтерскому учету кассовых операций
Кассовые операции могут вести назначенные кассиры, бухгалтер или сам руководитель. Контролирующая функ­ция (вторая подпись) обычно доверяется второму лицу – главному бухгалтеру, бухгалтеру или иному работнику, на­значенному приказом или распоряжением. Кассиру устанавливается дол­жностная инструкция или перечень прав и обязанностей, с которыми он должен ознакомиться под роспись. У на­значенного кассира должны быть штампы с текстом, под­тверждающим проведение кассовой операции, например, для проставления на корешке приходного ордера. Долж­ны быть у него и образцы подписей лиц, которые могут подписывать кассовые документы и разрешать выдачу денег.
Приходные и расходные операции оформляются кас­совыми ордерами. Деньги по кас­совым ордерам принимаются и выдаются только в день составления этих документов.
Кассир принимает наличные деньги по приходным кас­совым ордерам (форма № КО-1), подписанным главным бухгалтером или уполномоченным лицом. При этом лицу, вносящему деньги, выдается квитан­ция к приходному кассовому ордеру за подписью главного бухгалтера и кассира, заверенная печатью и штампом организации. Процесс пересчета денег должен производиться так, чтобы вторая сторона имела возможность наблюдать процесс.
При получении денежных средств в банке по чеку бухгалтером также выписывается приходный кассовый ордер с регистрацией его номера и даты на оборотной стороне корешка чека.
Выдача наличных денег производится по расходным кассовым ордерам (форма № КО-2) или другим надле­жаще оформленным документам, на которых ставится специальный штамп, имеющий реквизиты расходного кассового ордера Документы на выдачу денег подпи­сывают руководитель и главный бухгалтер или лица, ими уполномоченные. Если на прилагаемых к расход­ным кассовым ордерам документах имеется разрешаю­щая подпись руководителя организации, то его подпись на расходном кассовом ордере не обязательна.
Деньги отдельному лицу, не работающему в данной орга­низаций, выдаются при предъявлении им паспорта или иного документа, удостоверяющего личность, по расход­ному кассовому ордеру, где проставляются подпись в по­лучении и данные предъявленного документа.
Заработная плата, пособия, премии выплачиваются по платежным ведомостям без составления расходного кассо­вого ордера на каждого получателя. По истечении пяти ра­бочих дней, установленных для выплаты заработной пла­ты, бухгалтер выписывает расходный кассовый ордер на общую выплаченную по платежной ведомости сумму. Никаких подчисток, помарок или исправлений в кассо­вых документах не допускается. Если получатель денег имеет многоразовую доверенность, при каждом получении денег с нее делаются заверенные копии и прикладываются к расходным документам. Оригинал доверенности хранит­ся у кассира.
Деньги по кассовым ордерам принимаются и выдаются только в день составления этих документов. Приходные, расходные кассовые ордера или заменяющие их докумен­ты не выдаются на руки лицам, вносящим или получаю­щим деньги. Они передаются в кассу лицом, выписавшим документ. Квитанция к приходному кассовому ордеру под­писывается главным бухгалтером и кассиром, заверяется печатью (штампом), регистрируется в журнале регистра­ции приходных и расходных кассовых документов и выда­ется на руки сдавшему деньги, а приходный ордер остается в кассе. При выдаче денежных средств по доверенности они прилагаются к расходному кассовому ордеру или ведомос­ти на выдачу средств.
По мере выполнения кассовых операций кассир обязан подписать их и, кроме того, их и приложенные к ним документы погасить штампом или надписью «оплачено» или «получено» («число, месяц, год»).
Таблица 2.1
Журнал регистрации приходных и расходных кассовых
документов за _г.

Приходные документы

Расходные документы

Дата

Номер

Сумма

Примечание (целевое назначение-код)

Дата

Номер

Сумма

Примечание (целевое назначение-код)









































































Итого за месяц


























Поделитесь с Вашими друзьями:
1   ...   15   16   17   18   19   20   21   22   ...   174




База данных защищена авторским правом ©psihdocs.ru 2023
обратиться к администрации

    Главная страница