Пм. 01. Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации
Скачать 3,34 Mb.
|
УМК-ПО-ПМ-01
- Навигация по данной странице:
- 7 рабочих дней
- L = R : P х N
- 7 рабочих дней
| L = V: Р х Nc, (2.1)
где L — лимит остатка наличных денег (руб.); V — объем поступлений наличных денег; Р — расчетный период, за который учитывается объем поступлений (не более 92 рабочих дней); Nc — период времени между днями сдачи в банк. (не более 7 рабочих дней). Период времени между днями сдачи в банк наличных денег, поступивших за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, тоже считается в рабочих днях и не может превышать семи рабочих дней. Если организация работает в населенном пункте, где нет банка, — 14 рабочих дней. Исключение составляют только действия непреодолимой силы. Пример 1 ООО «Анна» (розничная торговля, режим работы с 9.00 до 21.00, выходной — воскресенье). Денежная выручка за октябрь 1 200 000 рублей, за ноябрь 1 250 000 рублей, за декабрь 1 350 000 рублей. Итого за 3 месяца (92 дня) — 3 800 000 рублей. Выручка сдается в банк на следующий день в 12 часов. Лимит кассы будет равен 82 000 руб. (3 800 000 : 92 дн. х 2 дн.). При отсутствии поступлений наличных денег L = R:P х Nn, (2.2) где: L — лимит остатка наличных денег (руб.); R — объем выдачи наличных денег за исключением сумм, предназначенных для выплат заработной платы; Р — расчетный период, за который учитывается объем выдач (не более 92 рабочих дней); Nn — период времени между днями получения по денежному чеку в банке наличных денег (не более 7 рабочих дней). К примеру, организация работает с понедельника по пятницу и тратит за неделю 2 000 000 руб. Деньги в банк сдаются один раз в два дня, не считая суббот и воскресений. Тогда лимит составит — 800 000 руб. (2 000 000 руб. : 5 раб. дн. х 2 раб. дн.). Пример 2. ООО «Берта» (услуги, режим работы с 9.00 до 18.00, выходной — суббота, воскресенье). Денежные затраты за неделю (5 дней) — 20 000 рублей. Деньги в банке организация получает 2 раза в месяц через 16 дней. Лимит кассы будет равен 28 000 руб. (20 000 : 5 дн. х 7 дн.) Поступающая в кассу предприятия выручка может расходоваться на следующие цели: на заработную плату; иные выплаты работникам (в том числе социального характера); стипендии; командировочные расходы; на оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг; выплату за оплаченные ранее за наличный расчет и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги; выплату страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физических лиц. Расходование выручки на другие цели не допускается. Предпринимателям следует учитывать, что расчеты в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей. Если организация до 1 января не установит кассовый лимит, то вся наличность в кассе будет являться сверхнормативной. Основными задачами ведения бухгалтерского учета кассовых операций предприятий являются: обеспечение сохранности денежных средств (материальная ответственность, условия хранения, проведение ревизий); своевременное и точное оформление первичных документов и регистрация их в журнале. Скачать 3,34 Mb. Поделитесь с Вашими друзьями:
|