Пм. 01. Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации



страница18/174
Дата03.08.2022
Размер3,34 Mb.
#187988
ТипУчебно-методическое пособие
1   ...   14   15   16   17   18   19   20   21   ...   174
Связанные:
УМК-ПО-ПМ-01

L = V: Р х Nc, (2.1)

где L — лимит остатка наличных денег (руб.); V — объем поступлений наличных денег; Р расчетный период, за который учитывается объем поступлений (не более 92 рабочих дней); Ncпериод времени между днями сдачи в банк. (не более 7 рабочих дней).


Период времени между днями сдачи в банк наличных денег, поступивших за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, тоже считается в рабочих днях и не может превышать семи рабочих дней. Если организа­ция работает в населенном пункте, где нет банка, — 14 ра­бочих дней. Исключение составляют только действия не­преодолимой силы.


Пример 1
ООО «Анна» (розничная торговля, режим работы с 9.00 до 21.00, выходной — воскресенье). Денежная выручка
за октябрь 1 200 000 рублей,
за ноябрь 1 250 000 рублей,
за декабрь 1 350 000 рублей.
Итого за 3 месяца (92 дня) — 3 800 000 рублей.
Выручка сдается в банк на следующий день в 12 часов.
Лимит кассы будет равен 82 000 руб. (3 800 000 : 92 дн. х 2 дн.).
При отсутствии поступлений наличных денег


L = R:P х Nn, (2.2)

где: L — лимит остатка наличных денег (руб.); R — объем выдачи наличных денег за исключением сумм, предназна­ченных для выплат заработной платы; Р — расчетный пе­риод, за который учитывается объем выдач (не более 92 ра­бочих дней); Nn — период времени между днями получения по денежному чеку в банке наличных денег (не более 7 ра­бочих дней).


К примеру, организация работает с понедельника по пятницу и тратит за неделю 2 000 000 руб. Деньги в банк сдаются один раз в два дня, не считая суббот и воскресе­ний. Тогда лимит составит — 800 000 руб. (2 000 000 руб. : 5 раб. дн. х 2 раб. дн.).
Пример 2.
ООО «Берта» (услуги, режим работы с 9.00 до 18.00, выход­ной — суббота, воскресенье).
Денежные затраты за неделю (5 дней) — 20 000 рублей. Деньги в банке организация получает 2 раза в месяц через 16 дней.
Лимит кассы будет равен 28 000 руб. (20 000 : 5 дн. х 7 дн.)
Поступающая в кассу предприятия выручка может рас­ходоваться на следующие цели:

  • на заработную плату;

  • иные выплаты работникам (в том числе социального характера); стипендии;

  • командировочные расходы;

  • на оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;

  • выплату за оплаченные ранее за наличный расчет и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;

  • выплату страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физических лиц.

Расходование выручки на другие цели не допускается.
Предпринимателям следует учитывать, что расчеты в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей.
Если организация до 1 января не установит кассовый лимит, то вся наличность в кассе будет являться сверхнормативной.
Основными задачами ведения бухгалтерского учета кас­совых операций предприятий являются:

  • обеспечение сохранности денежных средств (материальная ответственность, условия хранения, проведение ревизий);

  • своевременное и точное оформление первичных документов и регистрация их в журнале.



Поделитесь с Вашими друзьями:
1   ...   14   15   16   17   18   19   20   21   ...   174




База данных защищена авторским правом ©psihdocs.ru 2023
обратиться к администрации

    Главная страница