Пм. 01. Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации


Остатки по счетам на начало месяца



страница15/174
Дата03.08.2022
Размер3,34 Mb.
#187988
ТипУчебно-методическое пособие
1   ...   11   12   13   14   15   16   17   18   ...   174
Связанные:
УМК-ПО-ПМ-01

Остатки по счетам на начало месяца

Счет

Наименование счета

Дебет, руб.

Кредит, руб.

01

Основные средства

124 000




02

Амортизация основных средств




41500













10

Материалы

58 900




20

Основное производство

30700




43

Готовая продукция

5600
















50

Касса

4100
















51

Расчетные счета

29 000




66

Расчеты по кредитам и займам




20000

68

Расчеты по налогам и сборам




14100

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению




7500

70

Расчеты с персоналом по оплате труда




20 800

80

Уставный капитал




80000

99

Прибыли и убытки




68400

Баланс

252 300

252 300

Таблица 1.9


Хозяйственные операции за отчетный месяц


п/п

Хозяйственная операция

Сумма, руб.

Счет

Дебет

Кредит

1

Списаны материалы на основное производство

4 700

20

10

2

Приобретен в магазине новый принтер, деньги перечислены с расчетного счета

8 400

08

51

3

Начислена заработная плата персоналу предприятия

18 000

20

70

4

Начислен социальный взнос на заработную плату (30%)

5 400

20

69

5

Удержан налог на доходы физических лиц

2 340

70

68

6

По накладной сдана готовая продукция на склад

13 400

43

20

7

Продана готовая продукция, деньги получены на расчетный счет

15 600

51

90

8

Списана себестоимость проданной гото­вой продукции

11 200

90

43

9

Выделен НДС

2 600

90

68

10



Выявлен финансовый результат от про­даж (15 600 - 11 200 - 2600 = 1800)



1 800



90



99



11

Получены деньги в банке на выдачу заработной платы



32 460

50

51

12

Выдана заработная плата работникам предприятия



36 460

70

50

13

Начислена амортизация основных средств

3800

20

02



Задание 3. По данным табл. 1.8 и 1.9, а также оборотной ведомости задания 2. составьте:
а) баланс предприятия;
б) таблицы классификации имущества по источникам образования и его видам (табл. 1.10).
Таблица 1.10
Классификация имущества предприятия по источникам образования, руб.

№ п/п

Наименование позиций

На начало месяца

На конец месяца

Отклонения, (±)

1
2
3

Собственный капитал
Кредиты и займы
Кредиторская задолженность










4

Итого










Таблица 1.11


Классификация имущества по его видам, руб.

№ п/п

Наименование позиций

На начало месяца

На конец месяца

Отклонения, (±)

1
2

Внеоборотные активы
Оборотные активы










3

Итого












Задание 4. Даны хозяйственные операции за месяц (табл. 1.12).
Таблица 1.12.
Хозяйственные операции за отчетный месяц

№ п/п

Наименование операции

Сумма, тыс. руб.

Дебет

Кредит

1

Начислена заработная плата рабочим основного производства

50,4







2

Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы рабочих

6,6







3

Начислен социальный взнос

18,0







4

Получены в кассу деньги с расчетного счета на выдачу заработной платы

43,8







5

Выдана заработная плата рабочим

43,8







6

Зачислены на расчетный счет деньги, полученные от покупателей за отгруженную продукцию

49,2







7

Отпущены со склада материалы на основное производство

15,8







8

Зачислены денежные средства банком на расчетный счет организации согласно кредитному договору

180,0







9

Отгружена на склад готовая продукция основного производства

112,9







10

Списаны на основное производство покупные комплектующие изделия

4,1







11

Перечислены с расчетного счета платежи в бюджет

8,3







12

Выданы наличные деньги под отчет на командировочные расходы

2,5







13

Приобретен компьютер для бухгалтерии (деньги перечислены, компьютер поставлен на учет по первоначальной стоимости)

26,4







14

Погашена кредиторская задолженность поставщикам сырья и материалов

78,0







По каждой хозяйственной операции определите ее тип и отразить характер изменения в бухгалтерском балансе. Решение сведите в табл. 1.13.


Таблица 1.13
Определение типа хозяйственных операций

№ п/п



Содержание хозяйствен­ной операции



Изменения в бухгалтерском балансе

Тип измене­ния



Сумма, тыс. руб.



Актив

Пассив

Увеличение

Уменьшение

Увеличение

Уменьшение



























Подведение итогов. Ответьте письменно на вопросы: какие изменения в бухгалтерском балансе вызывают операции по активным счетам, по пассивным счетам; какие цели были поставлены; что нового узнали; в чем были затруднения; какие ошибки были допущены, их причины и способы устранения; достигли ли поставленных целей.


Тема для повторения: «Организация бухгалтерского учета на предприятии».


Методические рекомендации по выполнению работы


Задание 2. Решение способом построения счетов:
а) переносим остатки по каждому счету на начало отчетного месяца;
б) разносим по бухгалтерским счетам корреспонденцию счетов;
в) подсчитываем обороты за месяц по каждому счету (дебетовый обо­рот и кредитовый оборот);
г) исчисляем остатки по каждому счету;
д) составляем балансовую оборотную ведомость (табл. 1.14);
Таблица 1.14.
Балансовая оборотная ведомость за месяц

Счет

Остатки по счетам
на начало месяца, руб.

Обороты по счетам за
месяц, руб.

Остатки по счетам на конец месяца, руб.

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01



















02



















08



















10



















20



















43



















50



















51



















66



















68



















69



















70



















80



















90



















99



















Итого



















е) делаем проверку: сумма дебетовых оборотов сравнивается с суммой кредитовых оборо­тов;


сумма дебетовых остатков на конец месяца сравнивается с суммой кредитовых остатков на конец месяца.


Поделитесь с Вашими друзьями:
1   ...   11   12   13   14   15   16   17   18   ...   174




База данных защищена авторским правом ©psihdocs.ru 2022
обратиться к администрации

    Главная страница