Отчетности сумму по статье «Денежные средства»



Скачать 22,67 Kb.
страница1/2
Дата02.08.2022
Размер22,67 Kb.
#187955
ТипОтчет
  1   2
Связанные:
zadanie1
5 вопросов по рцб заказ 275339, Конспект лекций по дисциплине Экономический анализ, Бюджетная политика РФ сущность цели задачи и перспективы развития, Бюджетная реформа РФ. Анализ и перспективы развития доработка, № 131. Экономика организации, бух 2, кассир 2, Экономический потенциал рф 2021 год, экономика организааций учебное пособие, ПРЕЗЕНТАЦИЯ (1), zadanie2, zadanie5 (2), zadanie5, skachat-obrazets-napravleniya-na-medosmotr-po-29n-2021-05

Практическое задание 1

Тема 3. Общая характеристика и элементы финансовой отчетности согласно МСФО




Формулировка задания

Задача 1
Заполните табл. 1, отразив в отчетности сумму по статье «Денежные средства» по российским стандартам и по МСФО, учитывая требование контроля над активами.




Условие задачи 1
Организация имеет на 30 сентября 201х года остаток денежных средств по счету «Расчетные счета» – 5 млн долларов, в т. ч. 300 тыс. долларов – сумма минимального остатка по счету. Также 100 тыс. долларов размещены на одном из счетов банка, по которому приостановлена лицензия. Предположительно срок ограничения распоряжения денежными средствами в обоих случаях – более 12 месяцев.
Отразите в отчетности сумму по статье «Денежные средства» по российским стандартам и по МСФО, учитывая требование контроля над активами.

Рекомендации по выполнению задачи 1
В таблице необходимо заполнить столбец РСБУ и МСФО. В соответствии с приведенными в условии задачи операциями необходимо определить сумму по статье «Денежные средства» за период по РСБУ и по МСФО, а также привести детальный порядок расчета этой суммы.


  1. Бланк выполнения задания 1


Задача 1Таблица 1

РСБУ

МСФО

Сумма по статье «Денежные средства» = 5100000 долларов.


Порядок расчета = 5,0 млн.долл. + 100 тыс.долл.

Сумма по статье «Денежные средства» = 5000000 долларов.


Порядок расчета =5,0 млн.долл.

Определение по МСФО и РСБУ


Сегодня различия в классификации потоков денежных средств по РСБУ и по МСФО минимальны, но все же имеются. Так, в РСБУ нет понятия денежных эквивалентов.
А согласно МСФО к ним относятся краткосрочные (со сроком погашения до трех месяцев) высоколиквидные финансовые вложения, подверженные минимальному риску изменения их стоимости (например, еврооблигации или государственные ценные бумаги). Соответственно, в РСБУ приобретение таких вложений будет отражаться как денежный поток от инвестиционной деятельности, а по МСФО денежного потока от такой операции не будет вовсе (поскольку денежные эквиваленты приравниваются к денежным средствам).
Кроме того, понятия «денежные документы», которое существует в РСБУ, в МСФО нет. Как правило, суммы, учтенные на данном субсчете, для целей МСФО относятся к расходам будущих периодов либо сразу списываются на расходы текущего периода.
Эквивалентами денежных средств МСФО 7 называет краткосрочные высоколиквидные вложения, которые легко обращаются в заранее известную сумму денежных средств и подвергаются незначительному риску изменения стоимости. Они предназначены не для инвестиций, а для обеспечения краткосрочных денежных обязательств. Обычно к этой категории относят ценные бумаги со сроком погашения не более трех месяцев, реже – банковские овердрафты.
Компания должна самостоятельно установить и закрепить в учетной политике, что именно будет включаться в состав денежных эквивалентов, основываясь на определении их краткосрочности, ликвидности и подверженности незначительному риску изменения стоимости.

Задача 2


Рассчитайте остатки денежных средств на расчетном счете на 31 декабря 2015 года с учетом всех операций 1–4.



  1. Обнаружилось, что чек передан поставщику только 8 января 2016 года. Рассчитайте, какой остаток денежных средств будет у компании на расчетном счете на 31 декабря в финансовых отчетах за 2015 год.



  1. Выяснилось, что на самом деле поставщик получил чек 29 декабря 2015 года, но он не мог доставить его в банк и обналичить до 8 января 2016 года. Требуется ли какая-либо корректирующая запись в финансовой отчетности за 2015 год? Объясните почему.

После заполнения таблицы письменно ответьте на вопрос: в какой форме отчетности требуется отразить рассчитываемую в задаче сумму?


Условие задачи 2
На 1 декабря у компании денежных средств на расчетном счете было на сумму €15 000. 20 декабря 2015 года компания получает кредит на сумму €20 000. 28 декабря 2015 года выписывается чек для оплаты квитанции поставщика – €25 000.
1. Обнаружилось, что чек передан поставщику только 8 января 2016 года. Рассчитайте, какой остаток денежных средств будет у компании на расчетном счете на 31 декабря в финансовых отчетах за 2015 год.
2. Теперь выяснилось, что на самом деле поставщик получил чек 29 декабря 2015 года, но он не мог доставить его в банк и обналичить до 8 января 2016 года. Требуется ли какая-либо корректирующая запись в финансовой отчетности за 2015 год? Объясните почему.
Ответьте на вопрос: в какой форме отчетности требуется отразить рассчитываемую в задаче сумму? Отчет о движении денежных средств



Скачать 22,67 Kb.

Поделитесь с Вашими друзьями:
  1   2




База данных защищена авторским правом ©psihdocs.ru 2022
обратиться к администрации

    Главная страница