Отчет о прохождении производственной практики


Специальный модуль 2.1 Анализ финансового положения и эффективности деятельности



страница7/12
Дата09.08.2022
Размер0,75 Mb.
#188152
ТипОтчет
1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   12
Связанные:
Отчет по производственной практике

2 Специальный модуль

2.1 Анализ финансового положения и эффективности деятельности


Приведенный в данном отчете анализ финансового состояния ООО «ОРБИТА», выполнен за период 01.01.2019 – 31.12.2021 г. на основе данных бухгалтерской отчетности организации за 3 года. Качественная оценка финансовых показателей ООО «ОРБИТА» выполнена с учетом принадлежности к отрасли «Строительство жилых и нежилых зданий».


Таблица 1 - Аналитический баланс упрощенной формы ООО «ОРБИТА»



Показатель

Значение показателя

Изменение за анализируемый период

в тыс. руб.

в % к валюте баланса

тыс. руб.

± %

31.12.2019

31.12.2020

31.12.2021

на начало анализируемого периода (31.12.2019)

на конец анализируемого периода (31.12.2021)

(гр.4-гр.2)

((гр.4-гр.2) : гр.2)

1

2

3

4

5

6

7

8

АКТИВ

Материальные внеоборотные активы

794

832

907

29%

33%

113

14%

Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные
активы

100

0

0

4%

0%

-100

-100%

Запасы

229

263

312

8%

11%

83

36%

Денежные средства и эквиваленты

1002

875

913

37%

33%

-89

-9%

Финансовые и другие оборотные активы

576

689

598

21%

22%

22

4%

ПАССИВ

Капитал и резервы

980

900

900

36%

33%

-80

-8%

Долгострочные заемные средства

752

860

976

28%

36%

224

30%

Другие долгосрочные средства

0

0

0

0%

0%

0

-

Краткосрочные заемные средства

396

421

488

15%

18%

92

23%

Кредиторская задолженность

573

478

366

21%

13%

-207

-36%

Другие краткосрочные обязательства

0

0

0

0%

0%

0

-

БАЛАНС

2701

2659

2730

100%

100%

29

1%

Сумма баланса в 2021 году по сравнению с 2019 году уменьшилась 29 000 тыс. руб. Это можно объяснить тем, что уменьшилась доля оборотных активов, за счет уменьшения денежных средств и эквивалентов с 37% до 33% или на 89 000 тыс.руб. Уменьшение суммы денежных средств, как правило, свидетельствует об ухудшении платежеспособности. Можно сказать о том, что финансовая устойчивость компании ухудшается.
Доля внеоборотных активов увеличилась незначительно, увеличение произошло за счет увеличения материальных внеоборотных активов на 113 000 тыс. рублей или 14%. Увеличение носит положительный результат и может говорить о росте производственного потенциала организации, так как отображают остаточную стоимость основных средств, а также незавершенных капитальных инвестиций в основные средства.
При анализе пассива баланса видно, что собственный капитал «ОРБИТА» в период с 2019 по 2021 гг. уменьшился на 80 000 тыс.руб. Если говорить о доле долгосрочных заемных средств в пассиве баланса, то в 2018 году 28%, а в 2020 году этот показатель увеличился до 36%. Увеличение доли заемных средств говорит о все большей зависимости предприятия от внешних кредиторов, что является негативной тенденцией.
Доля краткосрочных обязательств увеличилась с 15% до 18%, уменьшение кредиторской задолженности (с 21% до 13%). Это может говорить о росте ликвидности организации. Это говорит о финансовом благополучии компании, ее платежеспособности. За счет этого повышается интерес сторонних инвесторов и кредиторов к предприятию, поскольку они видят потенциал в фирме и готовы вкладываться по-крупному. Когда компания в состоянии уменьшить размер своих долгов, выплачивая их вовремя, она приобретает положительную репутацию и статус. Поэтому необходимо сокращать обязательства перед кредиторами до безопасного уровня, чтобы экономическое положение организации было на хорошем уровне. 
Итак, ООО «ОРБИТА» компания существует в основном за счет заемных средств, что может говорить о нестабильном финансовом состоянии.
Ниже, в таблице 2, приведены основные финансовые результаты ООО «ОРБИТА», за три последних года.

Таблица 2 – Сравнительный аналитический отчет финансовых результатов ООО «ОРБИТА» 2020 – 2021 гг.



Показатели

На 31.12.20

На 31.12.21

Относительные величины, %

Темп роста, %

Темп прироста, %

За предыдущий год (2020)

За отчетный год (2021)

Выручка

1 879,00

2 078,00

100

100

110,6%

10,6%

Расходы по обычной деятельности

1 430,00

1 472,00

76,10%

70,84%

102,9%

2,9%

Проценты к уплате

95,00

89,00

5,06%

4,28%

93,7%

-6,3%

Прочие доходы

0,00

60,00

0,00%

2,89%

100,0%

0,0%

Прочие расходы

86,00

98,00

4,58%

4,72%

114,0%

14,0%

Налоги на прибыль (доходы)

87,00

102,00

4,63%

4,91%

117,2%

17,2%

Чистая прибыль (убыток)

181,00

377,00

9,63%

18,14%

208,3%

108,3%

По результатам анализа можно сделать вывод о том, что основные показатели финансовых результатов в отчетном периоде значительно увеличились. Рост выручки на 10,6% или 199 000 тыс.руб способствовал росту расходов по обычной деятельности на 2,9% или 42 000 тыс.руб.


Прочие доходы в структуре составили 2,89% в отчетном периоде и 0% в предыдущем. Темп прироста составил – 100%. Такое большое отклонение – 60 000 тыс.руб может говорить о том, что ООО «ОРБИТА» направило силы на развитие неосновной деятельности.
Чистая прибыль увеличилась на 196 000 тыс.руб или 208,3%, это способствовало росту налога на прибыль на 17,2%.
Проверим золотое правило экономики:
ТРприбыли> ТРвыручки> ТРвб>100%
ТР прибыли = 208,3%
ТР выручки = 110,6%
ТР валюты баланса = 97%
208,3%> 110,6%> 97%<100%
Так как темпы роста баланса меньше 100%, то золотое правило экономики не выполняется, то экономического роста в отчетном периоде не произошло. В целом динамика показателей имеет положительные тенденции.
Таким образом, ООО «ОРБИТА» в 2021 году получила положительный финансовый результат, который на 108,3% больше, чем в 2020 году.


2.2 Ключевые показатели эффективности сотрудников и выявление направлений совершенствования структуры управления ООО «ОРБИТА»


Руководство любого предприятия ставит перед подчинёнными некие задачи, и то, насколько эти задачи оказались выполнены к определённой дате (например, последнему числу месяца), и есть КПИ.


Благодаря KPI руководители могут:

  • объективно оценивать результаты работы линейных сотрудников;

  • распределять премиальные выплаты не поровну, а справедливо — согласно фактическим затратам времени и сил, вкладу в общее дело;

  • создавать более точные и эффективные инструкции, рабочие регламенты;

  • видеть слабые стороны работников, устранять пробелы в их знаниях и навыках;

  • планировать, на какой уровень и за какой срок может подняться бизнес, если квалификация персонала останется неизменной.

Рассмотрим ключевые показатели эффективности для компании «ОРБИТА». Чтобы не допускать кассовых разрывов, важно следить за балансом объемов выполненных и оплаченных работ. Для этого служат следующие KPI:

  • объем фактически выполненных работ по проекту;

  • объем работ, принятых заказчиком;

  • объем работ, принятых у субподрядчиков.

Кроме того, необходимо контролировать ряд относительных показателей:

  • отношение объема принятых заказчиком работ к объему фактически выполненных;

  • отношение объема работ, принятых у субподрядчиков, к объему работ, принятых заказчиком;

  • отношение объема оплаченных заказчиком работ к объему выполненных и т.п.

Рассмотрим систему мотивации для подрядчика в таблице 3. Для генерального подрядчика заказчик формирует консолидированные KPI. 100%-я премия составляет 35 000 рублей.

Таблица 3 – Система мотивации для подрядчика



Показатель

Размер поощрения

Соблюдение графика реализации проекта и его отдельных этапов;
коэффициент выполнения требований ТЗ

15% от премии

Индекс отсутствия нарушений (т.е. выполнения работ с соблюдением действующего законодательства)

15% от премии

Процент исполнения бюджета (соблюдения бюджета проекта и его отдельных этапов);

20% от премии

Индекс выполнения платежей и качество денежного потока (соблюдения графика оплаты работ)

20% от премии

Индекс соблюдения требований к качественным характеристикам материалов (использования качественных материалов при проведении работ)

10% от премии

Доля работ, принятых с полным комплектом документации (полнота документирования выполняемых работ)

10% от премии

Полнота и своевременность согласований (наличие полного объема согласований с надзорными органами)

10% от премии

На примере кризиса 2020 года в отрасли строительства, ООО «ОРБИТА» столкнулось с возможной заморозка стройки на 4 месяца из-за пандемии «COVID-19» в марте 2020 года. Проблема заключается в приостановлении строительства из-за задержки поставок материалов и запрета на мероприятия свыше 30 человек.


В данной ситуации генеральным директором, коммерческим отделом и производственным отделом было принято решение «Урегулировать условия труда и обеспечить защиту здоровья работников, организовать работы с документацией, завершить черновые работы на текущей стадии».
Подготовка к реализации решения выглядела следующим образом:

  1. Составить перечень документации, требующей доработки или согласования;

  2. Для завершения черновых работ использовать остаточный материал на складе;

  3. Снабдить весь коллектив респираторами и силиконовыми перчатками, а также все рабочие места снабдить антисептическими средствами.

Примечание: при реализации решения проблемы необходимо учитывать эпидемиологическую обстановку в г. Новосибирске, при выполнении предложенных решений, необходимо разработать антикризисную стратегию на будущий период.
Таким образом, генеральный директор ООО «ОРБИТА» своевременно среагировал на изменения внешней среды и предпринял антикризисные меры с учетом соблюдения ограничений Министерства здравоохранения.
На основе анализа организационной структуры и финансовой отчетности разработаны рекомендации по совершенствованию организационной структуры ООО «ОРБИТА». В современных условиях процесс реструктуризации организационных систем является необходимостью, обеспечивающей выживаемость и конкурентоспособность предприятия.
В рамках совершенствования организационной структуры, подразуме­вающем либо коренную перестройку организационной структуры в целом, либо локальные изменения в отдельных элементах и подсистемах, подразумевается наличие двух взаимосвязанных процессов:
– организационного управленческого воздействия;
– процесса самоорганизации.
Для совершенствования организационной структуры ООО «ОРБИТА» будет целесообразным внедрение проектного отделения и установление горизонтальных связей между системами производства. Таким образом, снизится и нагрузка на административно-управленческий аппарат и уменьшится время принятия решений во время непредвиденных обстоятельств со стороны внешней среды.




Поделитесь с Вашими друзьями:
1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   12




База данных защищена авторским правом ©psihdocs.ru 2022
обратиться к администрации

    Главная страница