Курсовая работа по дисциплине «Организация кредитной работы» «Оценка кредитоспособности юридических лиц коммерческим банком»


Анализ проведения оценки кредитоспособности юридических лиц банком



Скачать 79,08 Kb.
страница4/4
Дата23.10.2021
Размер79,08 Kb.
#174054
ТипКурсовая
1   2   3   4
Связанные:
КР итог
КР итог

2.2 Анализ проведения оценки кредитоспособности юридических лиц банком

Предоставление кредитов является одной из главных и активных работ банка. От состояния кредитного дела в банке зависит его жизнеспособность. Для большинства банков характерно наличие выданных кредитов в размере 50–70% всей суммы активов банка. Именно уровень кредитных рисков определяет общее состояние финансового риска работы банка. Поэтому существует более строгий контроль со стороны ЦБР кредитной стратегии и тактики банка и его кредитного портфеля.

Решение о предоставлении кредита принимается на основе комплексного анализа следующих основных факторов деятельности заемщика [27]:

– юридическая правоспособность ведения бизнеса, получения кредита и осуществления кредитуемой сделки;

– характер осуществляемой деятельности, прочность рыночной позиции потенциального заемщика;

– кредитная и финансовая история заемщика;

– текущее финансовое состояние; – экономическая эффективность кредитуемого проекта;

– активы, служащие обеспечением кредита.

Оценку всех этих факторов с последующим вынесением заключения о кредитоспособности заемщика осуществляет управление кредитования. В данном управлении осуществляется, в том числе анализ финансового состояния заемщика [38].

Комплексный анализ финансового состояния юридического лица проводится на основе данных финансовой (бухгалтерской) отчетности.

Рассматриваются такие документы как бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств и другие. Анализ этих финансовых отчетов заемщика позволяет выявить его кредитоспособность.

Методика, разработанная в Сбербанке, предусматривает три группы оценочных показателей для оценки финансового состояния и платежеспособности юридических лиц [38]:

1. Коэффициенты ликвидности.

2. Коэффициент наличия собственных средств.

3. Показатели оборачиваемости и рентабельности.

Первая группа показателей – коэффициенты ликвидности, позволяет проанализировать способность организации отвечать по своим текущим обязательствам. В результате расчета устанавливается степень обеспеченности организации оборотными средствами для расчетов с кредиторами по текущим операциям.

Следующим рассчитываемым коэффициентом является коэффициент быстрой ликвидности или промежуточный коэффициент покрытия, характеризующий возможность организации оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить обязательства по долгам.

Расчету коэффициента К2 – промежуточный коэффициент покрытия, характеризует способность организации оперативно высвободить из оборота денежные средства и погасить долговые обязательства.

Для расчета коэффициента предварительно производится оценка краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности: указанные статьи уменьшаются на сумму финансовых вложений в неликвидные корпоративные бумаги и неплатёжеспособные организации, и сумму безнадежной дебиторской задолженности.

Далее рассчитывается коэффициент текущей ликвидности К3 (общий коэффициент покрытия), является обобщающим показателем платежеспособности организации, в расчет которого в числителе включаются все оборотные активы, в том числе и материальные.

Для расчета К3 также корректируются уже названные группы статей баланса, а также «дебиторская задолженность» (свыше 12 месяцев), «запасы», и «прочие оборотные активы» на сумму соответственно безнадежной дебиторской задолженности, неликвидных и труднореализуемых запасов.

Следующий коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4), является одной из характеристик финансовой устойчивости организации и определяется как отношение собственных средств ко всей сумме обязательств по привлеченным заемным средствам.

Рентабельность продукции (К5) показывает долю прибыли от реализации в выручке от реализации.

Основными оценочными показателями кредитоспособности заемщика – юридического лица являются коэффициенты Kl, К2, КЗ, К4, К5.

Остальные показатели рассматриваются как дополнительные.

Степень влияния каждого коэффициента на класс кредитоспособности определяется с учетом рейтинга этого показателя в общей системе оценки кредитоспособности (Tабл. 2.4) [38].


Таблица 2.4 - Критерии оценки финансовых показателей кредитополучателей ПАО Сбербанк

Показатели

Критерии оценки

Коэффициент текущей ликвидности

>1,0 - 10 баллов;

0,8-1,0 - 5 баллов;

<0,8 - 0 баллов.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами

>0,2- 5 баллов;

0,1-0,2 - 3 балла;

<0,1 - 0 баллов.

Прибыль

постоянная прибыльная работа на протяжении не менее 1 года - 10 баллов;

прибыль на послед. отчетную дату при наличии убытков в отдельные периоды деятельности или отсутствии данных предыдущих периодов - 5 баллов;

наличие убытков либо недостаток данных для анализа-0 баллов.

Картотека неплатежей на протяжении как минимум последних 3-х месяцев

отсутствие картотеки либо ее наличие только в период уплаты налогов до 3-х дней-5 баллов;

наличие картотеки сроком от 4до 15 дней-3 балла;

картотека более 15 дней или отсутствие данных для анализа-0 бал.

Оборачиваемость оборотных активов

до 90 дней- 10 баллов;

от 91 до 180дней - 5 баллов;

от 181 до 300 дней 3 балла;

свыше 300 дней - 0 баллов.


Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами (S).

Значение S наряду с другими факторами используется для определения класса кредитоспособности заемщика.

Сумма баллов S рассчитывается как сумма произведений категории показателя на его вес.

S = 0,11 * К1 + 0,05 * К2 + 0,42 * К3 + 0,21 * К4 + 0,21 * К5,

где К1 – коэффициент абсолютной ликвидности;

К2 – коэффициент покрытия;

К3 – коэффициент текущей ликвидности;

К4 – для торговли коэффициент соотношения собственных и заемных средств;

К5 – рентабельность продукции.

В зависимости от значений S устанавливается три класса заемщиков:

1. Первый класс – кредитование не вызывает сомнений.

2. Второй класс – кредитование требует взвешенного подхода.

3. Третий класс – кредитование связано с повышенным риском.

Рейтинг определяется на основе суммы баллов по пяти основным показателям, оценки остальных показателей третьей группы и качественного анализа рисков.

Сумма баллов S влияет на рейтинг заемщика следующим образом 1 класс кредитоспособности: S = 1 или S = 0,5. Обязательным условием отнесения заемщика к данному классу является значение коэффициента К5 на уровне, установленном для 1-го класса кредитоспособности; 2 класс кредитоспособности: S больше 1,05, но меньше 2,42.

Обязательным условием отнесения заемщика к данному классу является значение коэффициента К5 на уровне, установленном не ниже, чем для 2-го класса кредитоспособности; 3 класс кредитоспособности: S равно или больше 2,42 – соответствует третьему классу. Далее определенный таким образом предварительный рейтинг корректируется с учетом других показателей и качественной оценки заемщика. При отрицательном влиянии этих факторов рейтинг может быть снижен на один класс.

Следующим является способ основанный на анализе делового риска.

Анализ делового риска относится к качественному методу оценки кредитополучателя. К факторам делового риска относится репутация кредитополучателя, опыт его работы на соответствующем сегменте рынка, взаимоотношения банка с ним, участие кредитополучателя собственными средствами в кредитной операции, устойчивость каналов сбыта продукции, сроки кредитной операции. Полученные результаты анализа оцениваются в баллах (Табл. 2.5) [38].

Таблица 2.5 - Критерии оценки показателей делового риска



Показатель

Критерии оценки

Деловая репутация кредитополучателя

отсутствие случаев просрочки по кредитам на протяжении более 6-ти месяцев, хорошая репутация – 8 баллов;

хорошая репутация, единичные случаи просрочки по кредитам на сроки не более 10 дней – 5 баллов;

ограниченные отзывы (отсутствие негатив. информации) -2 балла;

наличие негативной информации - 0 баллов.

Участие кредитополучателя собственными средствами в проекте

свыше 50% - 8 баллов;

от 30 до 50% - 4 балла;

до 30% - 0 баллов.

Опыт работы кредитополучателя на рынке

по кредитуемой сделке)



опыт работы у заемщика более 1 года- 8 баллов;

опыт работы у заемщика менее 1 года при наличии опыта более 1 года у руководителей - 4 бала;

опыт работы менее 1 года-3 балла;

предприятие осваивает новый рынок-0баллов.

Устойчивость каналов сбыта

наличие большого количества (более 10) постоянных покупателей ( дебит. задолженность диверсифицирована) - 8 баллов;




наличие небольшого количества (до 10) постоянных покупателей -5 баллов;

разовые сделки- 0баллов.

Срок кредита (срок пользования каждой частью кредита)

до 6-ти месяцев -8 баллов;

от 6 месяцев до года -4балла;

свыше 1 года -0 баллов.


Количество полученных баллов суммируется. Рейтинг кредитополучателя в баллах позволяет определить класс кредитоспособности по деловому риску: 1 класс - 31-40 баллов; 2 класс- 21-30 баллов; 3 класс -11-20 баллов; 4класс - до 11 баллов.

Кроме того, ПАО Сбербанк оценивает кредитоспособность на основе анализ обеспечения возврата кредита.

Оценка обеспечения исполнения обязательств производится исходя из его качественной (ликвидность, возможность наложения запретом, регистрации и т.п.) и количественной оценки в баллах по следующим критериям (Tабл. 2.6) [38].

Таблица 2.6 - Критерии оценки возврата кредита

Показатель

Критерии оценки

Вид обеспечения

20 баллов – обеспечение, которое при расчете ликвидности позволяет устанавливать риск менее 100%;




10 баллов – залог недвижимости, автомобиля при наличии страховки;




5 баллов – залог прочего имущества;




0 баллов – прочее обеспечение.

Сумма обеспечения

20 баллов – превышает сумму кредита более, чем в 2 раза;




10 баллов – превышает сумму кредита в 1,5-2 раза;




5 баллов – от 1,0 до 1,5 суммы кредита.

При наличии нескольких способов обеспечения исполнения обязательств количество баллов определятся по средней взвешенной, исходя из удельного веса каждого вида обеспечения.

Исходя из рейтинга кредитополучателя в баллах определяется класс кредитоспособности по обеспечению: 1 класс – 25-40 баллов; 2 класс – 15-24 баллов; 3 класс – 10-14 баллов; 4класс – до 10 баллов.

На основании полученных классов по отдельным показателям рассчитывается их средняя арифметическая, которая и устанавливает общий класс кредитоспособности заемщика. Полученный результат расчета класса кредитоспособности можно оценить следующим образом:


  • от 1 по 2 – должник имеет достаточно устойчивое финансовое положение, положительную репутацию, устойчивое положением на рынке, постоянные финансовые потоки, вследствие чего обслуживание и погашение кредита не должно вызвать у него затруднения.

  • от 2,25 по 3 – должник с приемлемым финансовым положением, однако имеющий отдельные негативные показатели, которые могут ограничить возможности обслуживания задолженности перед банком в части нарушения сроков погашения

  • от 3,25 по 3,75 – должник с повышенным риском, характеризуется неустойчивым финансовым положением. Такое же значение класса кредитоспособности может получится при кредитовании инвестиционного проекта.

  • от 4,0 – проведение банком активных операций с таким клиентом сопряжено с очень высоким риском невозврата.

Таким образом, результаты анализа кредитоспособности заемщика отражаются в подготавливаемом кредитной службой заключении о возможности выдачи кредита и учитываются кредитным комитетом при принятии решения о проведении сделки.
2.3 Рекомендации по совершенствованию оценки кредитоспособности юридических лиц коммерческим банком
При рассмотрении оценки кредитоспособности организации малого и среднего бизнеса применяемой методики в ПАО Сбербанк, были выделены преимущества и недостатки кредитоспособности юридических лиц: в оценке кредитоспособности юридического лица не присутствует множество факторов, которые также необходимы для оценки кредитоспособности юридического лица.

Из проведенного анализа делаем сделать вывод, что оценка кредитоспособности юридического лица Сбербанка мало эффективна.

При хороших показателях, организация способна испытывать колоссальные трудности, связанные с удорожанием поставок, нестабильностью управления и т.д. Все эти проблемы начинают отражаться на финансовых результатах организации лишь, соответственно может отражаться высокий риск банкротства. Стабильно развивающееся организация заинтересовано в оптимизации своей кредиторской задолженности (в удлинении сроков кредита и в уменьшении процентной ставки по кредиту). Для достижения этого состояния собственник такой организации готов доверить банку достаточно широкий спектр данных, характеризующих рыночную позицию организации.

Таким образом, у банка и юридического лица складываются единые стратегические интересы, которые способны привести к взаимовыгодному долгосрочному сотрудничеству. Тогда организация получает доступные кредитные ресурсы, банк – надежного партнера и улучшенный прогноз своих денежных потоков. Информация должна быть полной для банка, для того чтобы оценка кредитоспособности организации была максимально достоверной. Предложим более эффективную на наш взгляд рекомендацию по улучшению оценки кредитоспособности юридического лица, основанную на классе кредитоспособности заемщика, для чего каждому показателю ниже присваивается 1 балл или 0 баллов.

Перед рассмотрением вопроса о кредитовании работники банка должны сформировать общее представление про потенциального заемщика. В первую очередь, про его репутацию, честность и порядочность. Если заемщик ранее не был известен, то уже при первом собеседовании с ним, необходимо убедиться в том, что заемщик заслуживает доверия. Определение рисков проводится специалистами соответствующих служб банка (службами безопасности банка, юрисконсультами и кредитными инспекторами).

Показателей, которые характеризуют кредитоспособность организации:

1. Вероятность банкротства. Если вероятность банкротства не высокая, то организация с большей вероятностью выплатит кредит. Менее 10% – 50% (1 балл) От 60% и выше (0 баллов)

2. Местонахождение заемщика. В связи с необходимостью контроля со стороны банка целевого использования выданного кредита, за ходом исполнения проекта, который кредитуется, хозяйственною деятельностью заемщика, и переданного в залог имущества, желательно, чтобы организация и банк находились в одном населенном пункте (регионе). Банк и организация находятся в одном населенном пункте (1 балл) Банк и организация находятся в разных населенных пунктах (0 баллов)

3. Банковские реквизиты заемщика. При рассмотрении вопроса о выдаче кредита, следует отдавать предпочтение постоянным заемщикам, которые имеют в банке расчетный, валютный, депозитный и другие счета. Наличие счетов в Банке, где берется кредит (1 балл) Организация не имеет счета в банке, где берется кредит (0 баллов)

4. Своевременность и источники погашения предыдущих кредитов. Необходимо проанализировать своевременность и источники погашения юридическим лицом ранее полученных кредитов. Они могли быть погашены за счет прибыли и других собственных финансовых ресурсов, или реализации активов, других кредитов. Ранее взятые кредиты погашались своевременно (1 балл) Ранее взятые кредиты не погашались своевременно (0 баллов)

5. Диверсификация. Практически все виды деятельности поддаются коньюктурным колебаниям, поэтому организация должна разнообразить свою деятельность. Разнообразие деятельности организации может гарантировать стабильное получение прибыли.

Риск неуплаты снижается, потому что в случае возникновения возможных затрат по проекту, который кредитуется, их можно перекрыть средствами из других источников. То есть в случае неполучения прибыли от кредитного проекта (операции), юридическое лицо будет иметь возможность получать прибыль от других видов деятельности для уплаты долга по кредиту. Имеются разнообразные виды деятельности (1 балл) Организация не имеет разнообразные виды деятельности (0 баллов)

6. Кадровый потенциал фирмы. Перед выдачей кредита важно иметь представление о руководстве организации, в том числе про директора, главного бухгалтера.

Организация имеет квалифицированный персонал (1 балл) Организация не имеет квалифицированный персонал (0 баллов)

7. Оценка обеспеченности ресурсами. Включает обеспеченность организации необходимым сырьем, материалами, полуфабрикатами и т.д.; оценку обеспеченности реализации готовой продукции, товаров.

Есть поставщики обеспечивающие организацию необходимым сырьем, материалами, полуфабрикатами и т.д. (1 балл). Нет поставщиков обеспечивающие организацию необходимым сырьем, материалами, полуфабрикатами и т.д. (0 баллов)

8. Недвижимость. Организация имеет собственное здание, а не арендует его (здания, сооружения и некоторые другие объекты). Собственная недвижимость (1 балл) Аренда (0 баллов)

9. Высшее образование сотрудников. Наличие высшего образования (1 балл) Нет сотрудников с высшим образованием (0 баллов)

Стабильный рынок, проводится работа по расширению рынка сбыта и приобретению товаров, сырья, готовой продукции, большой объем экспорта, налаживание связей между поставщиками и покупателями, заключены договоры на покупку и реализацию, разработаны графики, существуют исследования рынка потребителей. Исходя из предложенной выше методики, рассчитываем количество баллов организаций.

Таким образом, чтобы минимизировать риски неуплаты кредита предложена рекомендация по улучшению оценки кредитоспособности заемщика, но, не забывая о том, что не мало важную роль в оценке кредитоспособности, является информация из бюро кредитных историй.

Заключение

Актуальность исследуемой темы обусловлена тем, что в настоящее время существует достаточно большое количество методик оценки кредитоспособности потенциальных заемщиков, но методика Сбербанка по нашему мнению не полноценна, потому что на кредитоспособность заемщика влияет большое количество факторов и для полной оценке включить новую дополнительную бальную систему для более точного определения кредитоспособности юридического лица.

Были поставлены такие задачи как: рассмотрение теоретических основ оценки кредитоспособности юридического лица в банка, рассмотреть оценку кредитоспособности заемщика в ПАО Сбербанк, разработать рекомендацию и обосновать изменение методики оценки кредитоспособности юридических лиц в ПАО Сбербанк.

ПАО Сбербанк предоставляет большое количество специализированных кредитов для юридических лиц, как для крупных и крупнейших, так и для средних и малых корпоративных клиентов. Беззалоговые кредиты для малого бизнеса, несколько видов кредитных продуктов, где ставка от 16 до 23% годовых, и сумма до 5 000 000 рублей.

Также Сбербанк предлагает клиентам рефинансирование кредитов и лизинг.

Для крупных клиентов: кредитование организации строительной отрасли, организации розничной торговли, организаций АПК, парков, недропользователей, добывающих драгоценные металлы.

Кредитная политика банка должна обязательно учитывать возможность кредитных рисков, избегать появление кредитных рисков и грамотно управлять ими, то есть сводить к минимуму возможные отрицательные последствия кредитных операций.

Основной проблемой при составлении методик оценки потенциальных заемщиков является:

1. Информация, на основании которой проводится анализ заемщика, носит статичный характер и при первом обращении заемщика в банк определить тенденции улучшения или ухудшения в его деятельности практически невозможно.

2. Коэффициенты, используемые для анализа, не всегда могут дать объективную характеристику финансового состояния организации в связи с инфляцией, спецификой деятельности организации в зависимости от отраслевой принадлежности.

3. Предоставляемой организации информации не достаточно для проведения качественного финансового анализа.

Объективная оценка качества заемщиков позволит:

1. Снизить риск формируемого банком кредитного портфеля в целом.

2. Регулировать уровень риска портфеля ссуд еще на стадии его формирования, с целью повышения его качества.

3. Принимая на себя высокий риск, связанный с кредитованием отдельных заемщиков, обеспечивать высокую доходность кредитных операций, при сохранении риска портфеля на допустимом для банка уровне.

4. Более эффективно управлять своими кредитными ресурсами.

Таким образом, чтобы минимизировать риски неуплаты кредита предложена рекомендация по улучшению оценки кредитоспособности заемщика, но, не забывая о том что не мало важную роль в оценке кредитоспособности, является информация из бюро кредитных историй.

Поставленная цель считаться полностью достигнутой. Исследовав данную тему, делаем вывод о том, что оценка кредитоспособности играет важную роль в системе кредитования юридических лиц, поскольку позволяет банку минимизировать риски и сохранить финансовую устойчивость, что важно в современных экономических условиях.


Список использованной литературы



  1. Гражданский кодекс Российской Федерации от 30.11.1994 N 51-ФЗ (с изм. и доп.) // Электронный ресурс СПС Консультант Плюс.

  2. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» № 17-ФЗ от 17.02.1996 (с изм. и доп.) // Электронный ресурс СПС Консультант Плюс.

  3. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банки России)» № 86-ФЗ от 12.06.2006 (с изм. и доп.) // Электронный ресурс СПС Консультант Плюс.

  4. Банковское дело / Под. ред.О.И. Лаврушина – М.: КноРус, 2018. – 194 с.

  5. Банковское дело: стратегическое руководство. / Под. ред. Платонова В. Хиггинса М. – М.: Консалтбанкир, 2018. – 204 с.

  6. Балабанова И.Т. Банки и банковская деятельность. – СПб.: Питер, 2019. - 345 с.

  7. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. – М.: «Логос», 2018. – 356 с.

  8. Белоглазова Г.Н. Деньги. Кредит. Банки. – Учебник – М.: Юрайт-Издат, 2019. – 337 с.

  9. Буянов В.П., Алексеева Д.Г. Анализ нормативного обеспечения банковских расчетов. – М.: Экзамен, 2009.-320 с.

  10. Бычков В.П. Банковское дело. Практикум. – М.: Дашков и Ко, 2018. – 264 с.

  11. Вебер М.А. Коммерческие расчеты от А до Я. Формулы, примеры расчетов и практические советы.: Учебное пособие.: Под ред. И.И. Кретов-М.: Дело и сервис, 2018. – 384 с.

  12. Воронин В.П. Деньги, кредит, банки: учебное пособие – М.: Юрайт-Издат, 2019. – 298 с.

  13. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ: Учебник для вузов. –М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2019. – 615 с.

  14. Головин Ю.В. Банки и банковские услуги в России. – М.: Финансы и статистика, 2020. – 229 с.

  15. Жаровская Е.П. Банковское дело. – М.: Омега-Л, 2018. – 452 с.

  16. Жуков Е.Ф., Эрашвили Н.Д. Банковское дело. – ЮНИТИ-ДАНА, 2018. – 538 с.

  17. Колесников В.И. Банковское дело: Учебник – М.: Финансы и статистика, 2019. – 395 с.

  18. Константинова Н.С. Формирование кредитного портфеля коммерческих банков в условиях экономического кризиса//Финансовый менеджмент. – 2020. – №1. – С. 97-103.

  19. Коробова Г.Г. Банковское дело. Учеб. – М.: Юристъ, 2016. – 376 с.

  20. Крайнова Ю.Е. Краткий курс по банковскому делу. 2-е изд., испр. и доп. – М.: Окей-книга, 2019. – 219 с.

  21. Кривцова А.Н. Оценки кредитоспособности заемщика. – М.: Аудит и финансовый анализ, 2018. – 382 с.

  22. Кроливецкая Л.П., Тихомирова Е.В. Банковское дело. Кредитная деятельность коммерческих банков. – М.: КноРус, 2019. – 430 с.

  23. Кузнецов В. Измерение финансовых рисков// Банковское дело.2009. №5 с.23-25

  24. Лаврушин О.И. Банковский менеджмент: учебник. — 3-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2019. – 560 с.

  25. Лаврушин О.И. Банковское дело: современная система кредитования: Уч. пос. – 2 изд. – М.: КноРус, 2017. – 256 с.

  26. Лаврушин О.И. Банковское дело. Экспресс-курс – М.:КноРус, 2019. – 493 с.

  27. Лаврушин О.И. Управление деятельностью коммерческого банка – М.: КноРус, 2018. – 395 с.

  28. Марков М. А. Бюро кредитных историй: проблемы и перспективы развития//Банковское дело. – 2018. –№4. – С.35-36.

  29. Москвин. В. Защита системы кредитования в коммерческом банке. – М.: Бизнес и банки, 2018. – 328 с.

  30. Никитина Т.В. Банковский менеджмент: Учеб. пособие. – СПб и др.: Питер, 2018. – 159 с.

  31. Отльхова Р.Г. Банковское дело: управление в современном банке: Уч. пос. для ВУЗов. – М.: КноРус, 2018. – 288 с.

  32. Сердюк П.Л. Мошенничество в сфере банковского кредитования. — М.: Юрлитинформ, 2019. – 160 с.

  33. Тавасиев А.М. Банковское дело. Дополнительные операции для клиентов – М.: финансы и статистика, 2018. – 416 с.

  34. Тарасов В.И. Деньги, кредит, банки. – М.: Мисанта, 2015. – 512 с.

  35. Усоскин В.М. Современные коммерческие банки. – М.: Экономика, 2018. – 356 с.

  36. Юденков Ю.Н. Интернет-технологии в банковском бизнесе: перспективы и риски. Учебно-практическое пособие. – М.: КНОРУС, 2017. – 320 с.

  37. www.banki.ru Российский информационный потрал

  38. www.sberbank.ru Официальный сайт ПАО Сбербанк

Скачать 79,08 Kb.

Поделитесь с Вашими друзьями:
1   2   3   4




База данных защищена авторским правом ©psihdocs.ru 2022
обратиться к администрации

    Главная страница