Незащищённые категории часто пересматриваются в сторону повышения. Состав бюджета изменяется в течение года не только по секторам, но и по экономическим категориям в рамках сектора образования. Защищённые категории, которые составляют большую часть бюджета, обычно немного меньше по суммам на этапе исполнения, чем на этапе подготовки бюджета. Для незащищённых статей характерна тенденция увеличиваться, иногда значительно. В таблице 23 приводятся детали того, как меняется в течение года состав бюджетов для образования в целом и для общеобразовательных школ. Так как зарплаты и социальное страхование составляют, в целом, 87% суммы бюджетов районов на образование (89% бюджетов общеобразовательных школ), даже пропорционально малое уменьшение в их доле позволит произвести значительное увеличение в пропорциональном отношении в других категориях. По какой-то причине в 2006 г. бюджеты на коммунальные расходы оказались в значительной степени недовыполненными. Для должностных лиц небольшой «перебор» с бюджетированием по зарплатам и коммунальным услугам является обоснованной гарантией невозникновения ситуации, когда район не сможет выплачивать зарплату или оплачивать счета коммунальных служб.
Для ремонта и эксплуатация характерна тенденция подвергаться самым крупным пересмотрам в сторону повышения.Приобретение товаров и услуг немного растёт в течение года. Расходы на канцтовары фактически немного уменьшаются, но все экономические расходы, мягкий инвентарь и форма, продовольствие, горючее, и товары и услуги, «не отнесённые к другим категориям», немного растут. Самое большое повышение однако произошло в сфере ремонта и эксплуатации – доля этих статей в бюджете выросла более чем в два раза в течение 2006 г. Одним из объяснений является то, что потребность в некоторых видах ремонта обычно не поддаётся прогнозированию. Школы не знают, когда разобьются стёкла или начнут протекать крыши. Кроме того, в той степени, в которой ремонт не является срочным, он похож на капитальные инвестиции, и инвестиционные расходы обычно варьируются в большей мере, чем расходы на потребление. Вместо планирования заранее РОО могли бы отслеживать в течение года, есть ли достаточно средств в их бюджетах, и затем использовать дополнительные средства для ремонта при наличии таковых.
Таблица 9: Состав, пересмотр и исполнение районных бюджетов в секторе образования
Бюджетная статья
Доля утверждённого бюджета
Доля исполненного бюджета
Средняя величина пересмотра (в % к утверждённому бюджету)
Средняя величина исполнения (в % к утверждённому бюджету)
