Государственный налоговый механизм



Скачать 23,38 Kb.
Дата12.05.2020
Размер23,38 Kb.
ТипЗанятие


Практическое занятие на тему:

«Государственный налоговый механизм»
Вопросы для самоконтроля.

1. Что понимают под государственным налоговым механизм?

Налоговый механизм - это централизованный рычаг государственного управления экономическими процессами. Налоговая система должна быть нацелена на решение приоритетных социально-экономических задач.

Сущность налогового механизма заключается с одной стороны, в том, что он представляет собой специфическую форму общественных отношений, возникающих между людьми и государством в процессе производства, распределения и потребления. С другой стороны в том, что он является методом косвенного воздействия государства на экономику, политику и социальную сферу посредством налогового планирования, налогового законодательства и налоговой системы.

2. Каковы элементы (структура) государственного налогового механизма?

Современная структура налогового механизма состоит из следующих основных частей:

а) Налоговое планирование:

1) государственное планирование налоговых поступлений и «налоговых расходов»;

2) учет планирования минимизации налогов налогоплательщиками.

б) Правовое обеспечение налоговых отношений:

1) налоговое законодательство;

2) контроль за исполнением закона;

3) ответственность за нарушение налогового законодательства.

в) Налоговая система (налоговое регулирование):

1) элементы налога: объект, источник обложения, субъект, налоговая ставка, налоговая льгота, налоговые санкции, налоговый оклад;

2) виды налогов;

3) структура налоговой системы:

- соотношение прямых и косвенных налогов;

- распределение налогов по административным уровням;

- соотношение факторных и товарных налогов;

4) способы взимания налогов;

5) методы исчисления и бухгалтерского учета налогов;

6) сроки и время взимания налогов и т.п.
3. Охарактеризуйте основные функции государственного налогового механизма.

Функция упорядочения налоговых правоотношений: опираясь на общеобязательные нормативно-правовые предписания, сосредоточенные в рамках отрасли налогового права, налоговый механизм позволяет упорядочивать отношения, возникающие в связи с установлением, исчислением и уплатой общеобязательных налоговых платежей. Так, например, конкретный механизм налогового взаимодействия обуславливается правовым статусом плательщика, организационно-правовой формой его деятельности, иными особенностями правового статуса, совокупность которых оказывает непосредственное влияние на содержание налогового правоотношения с его участием;

Функция обеспечения социального равновесия: по своему содержанию налоговый механизм государства выступает не только нормативно-правовой, но и экономической категорией, в связи с чем, функционирование рассматриваемого механизма позволяет достигать относительное равновесие между общесоциальными, корпоративными и индивидуальными экономических интересов различных категорий субъектов и государства в целом;

Функция материального обеспечения функционирования механизма государства в целом. Выделение данной функции обуславливается тем, что налоговые платежи являются значительной статьей доходов государственного бюджета, а ежегодно взимаемые суммы налога впоследствии перераспределяются для практического решения самых разнообразных задач общесоциального характера.



4. Какова роль налогового планирования как элемента государственного налогового механизма?

Налоговое планирование: основной задачей данной подсистемы налогового механизма государства выступает формирование научно-обоснованного прогноза о состоянии государственного бюджета, а также разработка программ социально-экономического развития государства в краткосрочной и долгосрочной перспективе, исходя из принятой и утвержденной в стране налоговой концепции;

5. В чём заключается налоговое регулирование бизнеса на региональном уровне в условиях экономического роста?

6. В чём заключается налоговое регулирование бизнеса на региональном уровне в условиях стагнации экономики?

7. Какова роль налогового механизма как фактора обеспечения экономической безопасности государства?

Бюджетная политика построена на основополагающем принципе, что все расходные обязательства должны финансироваться не в ущерб макроэкономической стабильности и предсказуемости.

Это с одной стороны выступает гарантом обеспечения предсказуемых экономических условий вне зависимости от конъюнктуры сырьевых рынков, а с другой стороны создает стимулы для выработки мер с ненулевой суммой. Таких как повышение собираемости налогов за счет сокращения теневого сектора, увеличения отдачи от государственных активов, повышение эффективности расходов и др. Такие меры не только обеспечивают положительный эффект с фискальной точки зрения, но и способствуют созданию положительных структурных изменений - то есть структурной трансформации экономики.

Рекомендуемая литература:

1. Налоговая политика государства: учебник и практикум для академического бакалавриата / Н. И. Малис [и др.] ; под редакцией Н. И. Малис. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2019. — 361 с. — (Бакалавр. Академический курс). — ISBN 978-5-534-08783-3. — Текст : электронный // ЭБС Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/433105

2. Николаенко Е.В. Налоговое администрирование: учебное пособие.-Бф РАНХиГС, 2014.-280с.

3. Послание Президента РФ Федеральному Собранию от 15.01.2020 "Послание Президента Федеральному Собранию« // "Российская газета", N 7, 16.01.2020



4. «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов» (утв. Минфином России) / https://www.minfin.ru по состоянию на 03.10.2019.

Поделитесь с Вашими друзьями:


База данных защищена авторским правом ©psihdocs.ru 2019
обратиться к администрации

    Главная страница