Эффективное управление прибылью полагает, прежде всего, правильное понимание экономической сущности этого показателя



Дата17.01.2018
Размер0.68 Mb.


Введение

В условиях рыночных отношений организация должна стремиться к получению максимальной прибыли, то есть к такому ее объему, который позволял бы не только прочно удерживать позиции сбыта на рынке своей продукции и услуг, но и обеспечивать динамичное развитие в условиях конкуренции.

В эпоху третьего тысячелетия многоаспектное значение прибыли усиливается с каждым годом в нашей стране. Дело в том, что предприятие любой формы собственности, получив финансовую самостоятельность и независимость, вправе решать на какие цели и в каких размерах направлять прибыль, оставшуюся после уплаты налогов в бюджет и других обязательных платежей и отчислений.

Поэтому каждое предприятие и организация, прежде чем начать производство продукции и оказание услуг, определяет какую прибыль, какой доход оно сможет получить. Отсюда прибыль является основной целью деятельности, ее конечным результатом.

Важной задачей каждого хозяйствующего субъекта – получить больше прибыли при наименьших затратах путем соблюдения строгого режима экономии в расходовании средств и наиболее эффективного их использования.

Эффективное управление прибылью полагает, прежде всего, правильное понимание экономической сущности этого показателя.

Управление прибылью предполагает знание факторов, влияющих на ее уровень и динамику. От прибыли зависят многие оценочные экономические показатели: производительность труда, все виды рентабельности, коэффициент чистого дохода, точка безубыточности и другие. Следовательно, с целью эффективного управления экономическими показателями важно определять количественную зависимость каждого из этих показателей от прибыли.

Эффективность политики управления прибылью организации определяется и характером ее распределения.

Страховые компании, действующие на современном российском страховом рынке, в подавляющем большинстве являются негосударственными коммерческими организациями и в полной мере испытывают на себе все трудности выживания и развития в конкурентной рыночной среде. В этих условиях особое значение приобретают вопросы финансовой стратегии и финансового планирования страховой организации. Одним из основных ориентиров финансового планирования страховой организации выступает прибыль. Прибыль представляет собой важнейший источник развития страховой организации, а безубыточная деятельность гарантирует надежность страховщика и его способность удовлетворять растущие потребности страхователей в страховой защите. И напротив, убытки способны привести к банкротству и ликвидации страховых организаций, что влечет за собой невыполнение принятых обязательств по предоставлению страховой защиты и наносит непоправимый вред развитию страховой отрасли и общества в целом. Следовательно, прибыль страховой организации должна выступать одним из основных объектов финансового анализа и планирования.

Страхование выступает как совокупность особых замкнутых перераспределительных отношений между его участниками по поводу формирования за счет денежных взносов целевого страхового фонда, предназначенного для возмещения возможного чрезвычайного и иного ущерба предприятиям и организациям или для оказания денежной помощи гражданам.

Страхование, как и другие виды бизнеса, предполагает получение прибыли. Под прибылью понимается разница между доходами и расходами, ее величина закладывается в норму прибыли при формировании страхового тарифа. Прибыль в бизнесе направляется на увеличение уставного капитала, формирование резервов, развитие бизнеса, инвестиции.

Особенностью страхования как вида бизнеса является то, что премии, собранные со страхователей, должны идти на покрытие страховых случаев, а не на увеличение прибыли. Поэтому в международной практике принято, что основная масса прибыли страховых компаний формируется за счет инвестиций.

Прибыль от страховых операций представляет собой разницу между ценой оказанных страховых услуг и расходами на них. Она определяется как по страховым операциям в целом, так и по каждому виду страхования.

Актуальность темы дипломной работы «Прибыль предприятия: методы управления и рекомендации по ее увеличению» состоит в том, что необходимо правильно оценивать насколько эффективно предприятие использует ресурсы, необходимо соотнести прибыль и расходы связанные как со страховой деятельностью, так и с финансовым результатом не связанным со страховыми операциями, определить рентабельность. Анализ финансовых результатов позволяет выявить резервы повышения прибыли и рентабельности деятельности предприятия. Вследствие этого анализ прибыли имеет важное практическое решение. Он позволяет выявить основные факторы ее роста, эффективное использование ресурсов, потенциальные возможности предприятия, а также определить влияние внешних и внутренних факторов на размер прибыли, порядок ее распределения.

Целью данной работы является изучение прибыли предприятия, методов управления, предложение рекомендаций по ее увеличению.

Для достижения цели поставлены следующие задачи:



  • изучить экономическую сущность прибыли, виды прибыли страховой организации;

  • определить факторы, влияющие на финансовые результаты деятельности страховой организации, методы управления прибыли;

  • оценить финансовый результат деятельности предприятия;

  • исследовать формирование и использование прибыли;

  • проанализировать показатели рентабельности и прибыльности предприятия;

  • отразить перспективы роста прибыли предприятия;

  • предложить пути увеличения прибыли предприятия. А в чем отличие этих пунктов?

Объектом дипломной работы является страховая компания ООО «Поволжский страховой альянс», имеющая филиалы во многих городах Российской Федерации.

Группа «Поволжский страховой альянс» является одной из крупнейших российских страховых компаний с универсальным портфелем услуг, включающим как комплексные программы защиты интересов бизнеса, так и широкий спектр страховых продуктов для частных лиц. Согласно лицензии, компания предлагает более 100 продуктов, включая продукты по страхованию жизни.

Предметом исследования дипломной работы является прибыль страховой компании, особенности её образования и использования.

В процессе написания дипломной работы использовались труды Шахова В. В., Гвозденко А.А., Шихова А. К., Александровой Т. Г., Мещеряковой О. В, Рейтмана Л. И. и других специалистов в области страхования.

Общие вопросы методологии анализа прибыли рассматривались с привлечением работ Шеремета А. Д., Сайфулина Р. С, Ковалёва В. В., Крылова Э. И., Селезнёвой Н. Н. Ионовой А. Ф, Савицкой Г. В, Шешуковой Т. Г., Сосненко Л. С., Ендовицкого Д. А. и других учёных. А также периодические издания, Интернет ресурсы и данные бухгалтерского учета за 2014-2016 гг.

Глава 1 Теоретические аспекты формирования прибыли страховой компании





    1. Экономическая сущность прибыли страховой организации, виды прибыли страховой организации

Деятельность страховщика предполагает не только возмещение своих издержек, а также получение прибыли (дохода). Страховой бизнес не должен стремиться к получению большой прибыли, получаемой от страховых операций, поскольку этим может быть нарушен принцип эквивалентности взаимоотношений страховщика и страхователя.

Более того, можно отметить, что сам термин «прибыль» в страховании применяется условно, так как страховые организации не создают национального дохода, а лишь участвуют в его перераспределении. Основным источником формирования прибыли от страховых операций является «прибыль в тарифах», которая при калькуляции нагрузки закладывается в тарифную ставку как самостоятельный элемент цены на страховую услугу [20, с.727]. ссылки оформляются [20;727]

Эффективность деятельности страховой компании характеризуется показателями финансовых результатов. Оценка финансовой деятельности страховой компании, ее финансовой устойчивости происходит путем анализа формирования ее финансовых результатов. Финансовый результат от деятельности страховой компании складывается из трех элементов: финансового результата от проведения страховых операций, финансового результата от проведения инвестиционной деятельности и финансового результата от прочей деятельности [16, с.185].

Конечный финансовый результат деятельности компании – это прибыль или убыток. Прибыль является одним из важнейших показателей финансового результата деятельности страховой компании. Она служит основным источником увеличения собственного капитала компании, выполнения обязательств перед бюджетом, кредиторами, выплаты дивидендов инвесторам.

Под прибылью (доходом) от страховых операций понимается положительный финансовый результат, при котором достигается превышение доходов над расходами по обеспечению страховой защиты.

Прибыль в страховании может рассматриваться в двух аспектах: прибыль как финансовый результат и прибыль нормативная, или прибыль в тарифах неудовлетворительной работы компании.

Некоторые страховые компании снижают страховые тарифы в целях привлечения клиентов. Общие финансовые результаты зависят от доходности финансовых вложений, поэтому необходимо сопоставлять финансовые результаты по всем составляющим [16, с.188].

При подведении итогов хозяйственной деятельности страхового органа финансовый результат, а в частности прибыль, определяется за один год, при оценке эквивалентности отношений страховщика и страхователей – за тот период, который был принят за основу при расчете тарифа.

В связи с необходимостью временной раскладки ущерба реальный финансовый результат деятельности страховой компании может быть определен только за тарифный период (временной период, который основан для расчета тарифа (5 лет).

Однако потребности финансово-хозяйственной деятельности заставляют страховщика определять финансовый результат ежегодно. Такой результат исчисляется исключительно для целей налогообложения и использоваться для общей оценки деятельности не должен.

Основными источниками формирования прибыли от страховых операций является прибыль в тарифах, которая при калькулировании нагрузки закладывается в тарифную ставку как самостоятельный элемент цены на страховую услугу [20, с.727].

Страховые резервы, являясь временно свободными оборотными страховыми ресурсами, не рассматриваются как доходы страховщика, так как являются источником получения прибыли для страховщика через инвестиционную деятельность.

Определение финансового результата деятельности страховой организации усложняется из-за специфики и разнообразия предоставляемых ею продуктов. Продукт, «производимый» страховыми организациями, - это финансовая услуга, суть которой состоит в финансировании риска страхователя, т. е. предоставлении определенной суммы денежных средств в случае реализации данного принципа [21, с.781].

Таким образом, прибыль является конечным финансовым результатом и важнейшим показателем деятельности страховой компании. В страховании финансовый результат традиционно определяется на основе сопоставления доходов и расходов за определенный период времени.

Величина прибыли, как конечного финансового результата страховой организации зависит от многих факторов, существенное влияние оказывают результаты от инвестиционной деятельности. Прибыль от инвестиций служит в качестве финансового источника увеличения собственного капитала и развития страхового дела.

Страховая деятельность предполагает не только возмещение своих издержек, но и получение прибыли. Однако страховое дело не должно стремиться к получению большой прибыли, получаемой от страховых операций, так как может быть нарушен принцип эквивалентности взаимоотношений страховщика и страхователя [22, с.345].

Прибыль страховых организаций от страховых операций представляет собой разницу между ценой оказанных страховых услуг и их себестоимостью. В страховании в силу непроизводственного характера деятельности национальный доход не создается, прибыль формируется за счет перераспределения средств страхователей, то есть необходимого и прибавочного продукта, созданного в других отраслях народного хозяйства, поэтому можно сказать, что термин «прибыль» здесь применяется условно.

Потребность страховой организации в прибыли определяется не экономической природой категории страхования, поскольку замкнутая раскладка ущерба между страхователями и возврат страховых платежей за тарифный период прибыли не предусматривают, а деятельностью в условиях рынка [16, с.45].

Для сотрудников организации, руководителей, которые не являются ее собственниками, прибыль является основным мерилом успеха их деятельности. Возрастание уровня прибыли организации повышает «рыночную цену» этих сотрудников, что сказывается на уровне их личной заработной платы. И наоборот – систематическое снижение уровня прибыли руководимой ими организации приводит к обратным результатам в их личной карьере, уровне получаемых доходов, возможностях последующего трудоустройства [10, с.62].

Прибыльность организации является не только гарантом их занятости (при прочих равных условиях), но в определенной мере обеспечивает дополнительное материальное вознаграждение их труда и удовлетворение ряда их социальных потребностей.

Прибыль страховой организации является источником уплаты налога на прибыль. За счет нераспределенной прибыли страховой организации можно производить увеличение её уставного капитала, покрытие убытков прошлых лет, в случае если по результатам текущего года наблюдалось ухудшение показателей финансовой устойчивости страховой компании.

Свою прибыль страховые компании как и другие организации могут использовать в качестве источника финансирования своей инвестиционной деятельности (расширение перечня страховых услуг, повышение качества уже предоставляемых услуг, расширение территории предоставления своих услуг, снижение себестоимости оказываемых страховых услуг и пр.) [14, с.2].

Кроме прибыли от страховых операций страховщик может иметь также прибыль от инвестиционной деятельности.

Прибыль от инвестиций - это прибыль страховой организации от участия в хозяйственной деятельности не страхового характера. Получение прибыли от инвестиций не является основной задачей страховщика, тем не менее эта прибыль представляет широкие возможности в расширении страховой ответственности и снижении тарифов по отдельным видам страхования, укреплении материально-технической базы страховщика и других направлений развития страхового дела.

Прибыль является основным внутренним источником формирования финансовых ресурсов организации, обеспечивающих его развитие. В системе внутренних источников формирования этих ресурсов прибыли принадлежит главенствующая роль. Чем выше уровень генерирования прибыли страховой организации в процессе его страховой деятельности, тем меньше его потребность в привлечении финансовых средств из внешних источников и при прочих равных условиях – тем выше уровень самофинансирования его развития, обеспечения реализации стратегических целей этого развития, повышения конкурентной позиции компании на страховом рынке [19, с.218].

Прибыль является главным источником возрастания рыночной стоимости страховой компании. Способность самовозрастания стоимости капитала обеспечивается путем капитализации части полученной организацией прибыли, т.е. ее направления на прирост его активов. Чем выше сумма и уровень капитализации полученной организацией прибыли, тем в большей степени возрастает стоимость его чистых активов, а соответственно и рыночная стоимость страховой организации в целом, определяемая при его продаже, слиянии, поглощении и в других случаях.

Прибыль является основным защитным механизмом, предохраняющим страховую компанию от угрозы банкротства. Хотя такая угроза может возникнуть и в условиях прибыльной страховой деятельности организации (при использовании неоправданно высокой доли заемного капитала, особенно краткосрочного; при недостаточно эффективном управлении ликвидностью активов и т.п.), но при прочих равных условиях, организация гораздо успешнее выходит из кризисного состояния при высоком потенциале генерирования прибыли.

За счет капитализации полученной прибыли может быть быстро увеличена доля высоколиквидных активов, повышена доля собственного капитала при соответствующем снижении объема используемых заемных средств, сформированы соответствующие резервные фонды.

Показатели, характеризующие финансовые результаты деятельности страховой организации, представляют собой исходную информацию для генерального менеджера. Они позволяют выявить «узкие места», т.е. малоэффективные и убыточные виды страхования, и определить направления повышения их эффективности [5, с.187].

Экономика страховой организации, как и любой другой предпринимательской структуры, строится на принципах соизмерения в денежной форме доходов от страховой деятельности, и расходов, связанных с ее осуществлением. Соизмерение доходов и расходов позволяет оценить эффективность работы страховой организации. Положительная разница между доходами и расходами показывает прибыль, которая является основой гарантированного исполнения обязательств перед страхователями и другими контрагентами и для устойчивого развития страховой организации [12, с.87].

Прибыль страховой организации является источником уплаты налога на прибыль. За счет нераспределенной прибыли страховой организации можно производить увеличение её уставного капитала, покрытие убытков прошлых лет, в случае если по результатам текущего года наблюдалось ухудшение показателей финансовой устойчивости страховой компании.

Свою прибыль страховые компании как и другие предприятия могут использовать в качестве источника финансирования своей инвестиционной деятельности (расширение перечня страховых услуг, повышение качества уже предоставляемых услуг, расширение территории предоставления своих услуг, снижение себестоимости оказываемых страховых услуг и пр.).

В страховой деятельности различают два вида прибыли: фактическую, полученную по результатам работы организации, и нормативную, которая заложена в структуру брутто-премии. Расхождение между значениями нормативной прибыли и прибыли от реальной страховой деятельности объясняется влиянием множества факторов, и в первую очередь вероятностной природой страховых выплат, которая приводит к отклонению реальных страховых выплат от тех, что были учтены в структуре страхового тарифа [21, с.785].

Фактическая прибыль от страховых операций под влиянием входящих и выходящих факторов может формироваться за счет любого элемента тарифа, включая нетто – ставку. Для того, чтобы исключить возможность получения прибыли за счет нетто – ставки и для обеспечения формирования запасных фондов в достаточном объеме, используется порядок распределения фонда текущих платежей в запасной фонд: перечисляется разница между нормативным и фактическим объемами выплат. Итак, фактическая прибыль от страховых операций включая прибыль в тарифах и экономию по расходам на ведение дела (в основном экономию на управление расходами) [21, с.788].

Нормативная прибыль заложена в цене страховой услуги при расчете тарифа. Она представляет собой элемент нагрузки к нетто-ставке тарифа. Эта расчетная прибыль страховщика, планируемая по конкретному виду страхования. Однако практика проведения страховых операций не всегда может обеспечить ожидаемый результат. Вероятностный характер рисков, принимаемых на страхование, обуславливает отклонение фактических финансовых результатов от расчетной величины.

Фактическая величина прибыли по виду страхования определяется на основе сопоставления доходов и расходов, связанных с их получением [21,с.786].

Прибыль от страховых операций представляет собой разницу между ценой оказанных страховых услуг и их себестоимостью.

Основным источником формирования прибыли от страховых операций является «прибыль в тарифах», которая при калькуляции нагрузки закладывается в тарифную ставку как самостоятельный элемент цены на страховую услугу. Доля прибыли может быть выражена в процентах или в твердой сумме [20, с.728].

Прибыль от инвестиций – это прибыль от участия в финансово – хозяйственной деятельности не страхового характера. Получение прибыли от инвестиций не является основной задачей страховщика, но эта прибыль дает возможность расширить страховую ответственность, снизить страховые тарифы по видам страхования, укрепить материально – техническую базу и так далее.

Средства от успешной инвестиционной деятельности направляются на финансирование страховых операций, в том числе на дотации убыточным видам страхования, подготовку (переподготовку) кадров и т. д. по некоторым видам страхования инвестиционная прибыль может служить источником покрытия дефицита страховых резервов для возмещения убытков.

Таким образом, прибыль отчетного периода страховой организации равна сумме прибыли от страховой, инвестиционной и прочих видов деятельности.

Налогооблагаемая база уменьшается на сумму следующих затрат (расходов):

- выплаченных страховых сумм;

- отчислений в страховые резервы;

- комиссионных вознаграждений страховым агентам и страховым брокерам;

- страховых платежей (премий), переданных в перестрахование;

- отчислений от страховых взносов (платежей) в специальные страховые фонды и резервы, образуемые в соответствии с законодательными актами;

- возврата перестраховщикам их доли специальных страховых резервов предыдущего года;

- сумм, вносимых во внебюджетные фонды: пенсионный, социального страхования, медицинского страхования;

- сумм, причитающихся к уплате в бюджетную систему РФ в виде налога на имущество предприятия, земельного налога и др.;

- расходов, включаемых в себестоимость страховых услуг (кроме расходов на оплату труда) [18, с.86].

Нераспределенным объектом налогообложения страховой организации является валовая прибыль. По облагаемому налогу могут предоставляться определенные льготы (на благотворительные, оздоровительные, экологические, социальные и другие цели). Ставка налога может изменяться при утверждении федерального бюджета на предстоящий финансовый год.

Валовая прибыль представляла собой сумму прибыли (убытка) от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов (включая земельные участки), иного имущества предприятия и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.

При этом конечный финансовый результат деятельности страховых организаций (прибыль или убыток) определялся как разность между выручкой от реализации страховых услуг, прочими поступлениями от страховой деятельности и доходами от иной деятельности, осуществлявшейся в соответствии с действовавшим законодательством, и расходами, включавшимися в себестоимость оказываемых ими страховых услуг и иных работ (услуг) [8, с.16].

После уплаты налога на прибыль и во внебюджетные фонды образуется чистая прибыль. Чистая прибыль остается в распоряжении страховой организации и используется для формирования специальных фондов, таких как: развития страхового бизнеса; материального поощрения; социального развития; на премирование персонала; представительские расходы.

Таким образом, прибыль страховых организаций формируется виз трех основных источников:

- страховой деятельности;

- инвестиционной деятельности;

- прочей финансовой деятельности.

Наглядно модель формирования валовой и чистой прибыли представлена на рисунке 1.1 [11, с.45].

Инвестиционная деятельность

Страховая деятельность

Финансовая деятельность



Выручка от страховой Доходы от инвестирования Доходы от прочей

деятельности страховых резервов, собственных финансовой деятельности

средств страховщика

Налоги с выручки Расходы по инвестициям Расходы

Себестоимость (с налогами) Налог на доходы от финансовой

Отчисления в фонды по ценным бумагам деятельности




Финансовый результат

от прочей финансовой деятельности



Финансовый результат

от инвестиционной деятельности



Финансовый результат от страховой деятельности




Валовая прибыль страховой организации

.
Корректировка прибыли в целях налогообложения

Налог на прибыль


Чистая прибыль

страховой организации



Рис.1.1. Модель формирования чистой прибыли страховой организации

Один отступ

Таким образом, прибыль страховой организации, также как и прибыль предприятия, играет решающую роль в стимулировании дальнейшего повышения эффективности производства, усиления материальной заинтересованности работников в достижении высоких результатов деятельности своего предприятия. Дальнейшее усиление распределительной и стимулирующей роли прибыли связано с совершенствованием механизма ее формировании, распределения и использования.

Увеличить п. 1.1 (хотя бы на 1 абзац), чтобы п. 1.2. начинался с новой страницы!
1.2. Методы анализа факторов, влияющие на финансовые результаты деятельности страховой организации Изменить название согласно содержанию подпункта!

Достижение высоких результатов работы организации предполагает управление процессом формирования, распределения и использования прибыли. Управление включает анализ прибыли, ее планирование, и постоянный поиск возможностей увеличения прибыли.

Для повышения эффективности работы организации первостепенное значение имеет выявление резервов увеличения объемов производства и реализации, увеличения прибыли и повышения рентабельности.

Изменение экономических показателей за любой временной период происходит под влиянием множества разнообразных факторов. Многообразие факторов, влияющих на прибыль, требует их классификации, которая в то же время имеет важное значение для определения основных направлений, поиска резервов повышения эффективности хозяйствования [19].

Для определения основных направлений поиска резервов увеличения прибыли и повышения рентабельности факторы, влияющие на них, классифицируют по различным признакам. Факторы, влияющие на резервы увеличения прибыли представлены на рисунке 1.2. Рис. 1.1. был в прошлом подпункте
Рис.1.1. Факторы, влияющие на величину прибыли и рентабельности
Внутренние факторы делятся на производственные и внепроизводственные. Производственные факторы характеризуют наличие и использование средств, трудовых и финансовых ресурсов и в свою очередь могут подразделяться на экстенсивные и интенсивные. Экстенсивные факторы воздействуют на процесс получения прибыли через количественные изменения: объема средств и предметов труда, финансовых ресурсов, численности персонала, фонда рабочего времени и др. Интенсивные факторы воздействуют на формирование и увеличение прибыли, повышение рентабельности через "качественные" изменения: ускорение оборачиваемости оборотных средств, повышение квалификации и производительности труда персонала, совершенствование организации труда и более эффективное использование финансовых ресурсов и др. К внепроизводственным факторам относятся, например, социальные условия труда и быта [21;78].

Большое, а подчас определяющее, влияние на прибыль организации оказывают внешние факторы рыночной конкурентной среды. К ним относятся:

- конъюнктура рынка (ей менее подвержены крупные компании, которые сами создают конъюнктуру);

- инфляция, которая искажает реальную прибыль, не позволяет составлять бизнес-прогнозы на перспективный период;

- непредсказуемая налоговая, ценовая, валютная, таможенная политика государства в условиях экономического кризиса.

Немаловажным элементом прибыли страховой компании является снижение управленческих расходов. Основными методами здесь можно назвать внедрение современных концепций и информационных систем управления, использование аутсорсинга, повышение квалификации сотрудников, тесное сотрудничество различных страховых компаний друг с другом.

Страховые взносы самым непосредственным образом влияют на формирование прибыли страховой компании. Так, по-прежнему активно развивается рынок добровольного страхования. Наиболее доходным здесь является страхование имущества. Даже рынок автострахования остается активным и прибыльным благодаря развитию кредитования и экономической ситуации в целом. Прибыль страховых компаний по ОСАГО законодательно ограничена пятью процентами. Однако, учитывая тот факт, что это обязательный вид страхования, — 5% от собираемой суммы — это тоже немаленькие деньги.

В развитых странах страховые компании наряду с банками и пенсионными фондами являются крупнейшими инвесторами. Инвестирование — неплохой инструмент, позволяющий страховым компаниям увеличить прибыль без привлечения новых страхователей и их взносов. В свою очередь, дополнительная прибыль — это возможность развития страховых сервисов и снижения тарифов, чего уже давно требуют покупатели полисов ОСАГО, а также развития самих компаний. К сожалению, в России основным источником прибыли для страховых компаний все еще остается поступление страховых взносов.

На результаты страховых компаний оказывают часто влияние сразу несколько факторов:

1. Рост котировок по ценным бумагам:

Значительно выросли котировки большинства ценных бумаг, что позволило компаниям, которые не зафиксировали убытки в прошлом году и оставили в портфеле определенную долю рисковых инструментов, отыграть убытки прошлого года и тем самым показать значительный инвестиционный результат.



2. Влияние валютных курсов:

В условиях роста курсов иностранных валют, компании, имеющие длинную валютную позицию по долларам и евро, могут заработать на переоценке валютных активов.



3. Результаты страховой деятельности:

Можно констатировать, что в условиях кризиса происходило заметное перераспределение бизнеса из мелких и средних компаний в пользу лидеров рынка. Это объясняется тем, что клиенты предпочитают страховаться в более устойчивых и известных страховых компаний. Это позволило ряду крупных компаний продолжить свой рост в условиях кризиса. Тем не менее, на страховом рынке четко прослеживается тенденция роста убыточности практически по всем линиям бизнеса. Соответственно, улучшение результатов по страховой деятельности возможно только у тех компаний, которые еще в прошлом году занялись максимизацией своего портфеля. Те же компании, которые продолжают свой рост и заявляют об улучшении показателей по страховой деятельности, скорее всего пока еще не осознали реальное положение дел на рынке и слишком оптимистично оценивают свои страховые резервы.

Рост рентабельности обусловлен позитивными экономическими явлениями и процессами. Это — прежде всего совершенствование системы управления производством в условиях рыночной экономики на основе преодоления кризиса в финансово-кредитной и денежной системах. Это — повышение эффективности использования ресурсов организации на основе стабилизации взаимных расчетов и системы расчетно-платежных отношений.

Важным фактором роста рентабельности является работа организаций по ресурсосбережению, что ведет к снижению себестоимости, а следовательно — росту прибыли.

Таким образом, рассмотренные выше основные факторы, воздействующие на объем прибыли как в сторону увеличения, так и уменьшения, должны являться предметом тщательного анализа, прежде всего со стороны организации.

Задача анализа финансовых результатов деятельности страховой организации заключается в выявлении не только конечного финансового результата, но и факторов, его обусловивших, а также в определении резервов увеличения доходов от основной (страховой) и инвестиционной деятельности. Финансовый анализ целесообразно начинать с рассмотрения формы № 2-страховщик «Отчет о финансовых результатах страховщика», где количественно определены основные факторы конечных финансовых результатов деятельности страховщика. Концептуально финансовый результат деятельности страховой организации можно представить по формуле 1.1, как:

П У = Д − Р , (1.1)

где П(У) - прибыль (убыток);

Д – доходы;

Р - расходы страховщика [54 c.80]. См. в методичке как оформляются формулы!

При этом доходы будут представлены по формуле 1.2:

Д = Дс. о + Ди. о + Дф.и , (1.2)

где Дс.о - доходы по страховым операциям;

Ди.о - доходы по инвестиционным операциям;

Дф.и -доходы по финансовым операциям.

Расходы страховщика раскладываем аналогично формуле по доходам по формуле 1.3:

Р = Рс. о + Ри. о + Рф. о , (1.3)

где Рс.о - расходы по страховым операциям;

Ри.о - расходы по инвестиционным операциям;

Рф.о - расходы по финансовым операциям.

В методике финансового анализа подчеркивается необходимость изучения реального результата страховых, финансовых, инвестиционных операций. Реальный результат деятельности страховщика представляет собой сальдо по всем видам операций за год. Сальдо по каждому виду деятельности может колебаться от прибыли до убытка, под воздействием различных внешних и внутренних обстоятельств, причем эти колебания не взаимообусловлены. Разделы I и II, а также строки 1000,2000,2700-2800 формы № 2-страховщик содержит по своей сути факторное разложение маржинального дохода по страховым и инвестиционным операциям. Первичное факторное разложение исходит из двух каналов формирования дохода:

- дохода от страховых операций (полученные страховые премии минус сопряженные затраты);

- дохода от инвестиционных операций (размещение средств страховых резервов минус сопряженные затраты).

В отчете страховщик разграничивает доход от инвестирования средств страховых резервов по договорам страхования жизни и средств по договорам страхования иным, чем страхование жизни. В свою очередь, нетто-премия определяется как разница брутто-премии и переменных затрат по данному направлению деятельности (объем страховых премий, отданных в перестрахование; оплаченные убытки; изменения страховых резервах; расходы по ведению страховых операций). Чистый доход по инвестициям рассчитывается как разница валового дохода по инвестициям и величины затрат, сопряженных с инвестиционной деятельностью. Отметим в этой связи специфику формы № 2-страховщик. Если результат от операций по страхованию жизни (стр. 1000) с экономической точки зрения представляет собой маржинальный доход по страхованию жизни, то результат от операций страхования иного, чем страхование жизни (стр. 2000) является нетто-комиссией страховщика по прочим видам страхования [54 c.82]. Для получения величины маржинального дохода по видам страхования иным, чем страхование жизни, следует к величине нетто-комиссии добавить величину чистого инвестиционного дохода (разница строк 2700 и 2800 формы № 2- страховщик) [54 c.83].

К побочным (нерегулярным) каналам финансовых результатов относятся прочие доходы и расходы не связанные со страховыми операциями. [54 c.84].

Факторный анализ финансовых результатов следует проводить на основе принципа «затраты - генераторы затрат (показатели объема - валового дохода)» по отдельным направлениям деятельности страховой организации. При этом взаимосвязь затрат и валового дохода (генератора затрат) количественно устанавливается через показатель маржинального дохода (разницы валового дохода и затрат) по направлениям деятельности страховщика [34 c.15].

Общая формула факторного разложения конечных финансовых результатов деятельности страховой организации может быть выражена как общий маржинальный доход, т.е. как совокупность маржинальных доходов по страховым, инвестиционным и финансовым операциям на примере формулы 1.4:

П (У) =  МДо, (1.4)

где П(У) - прибыль (убыток);

 МДо - совокупный маржинальный доход по страховым, инвестиционным и финансовым операциям, он рассчитывается по формуле 1.5:

МДо = МДс. о + МДи.о + МДф.о , (1.5)

где МДс.о - технический результат (выручка страховщика) по страховым операциям (суммы строк 1000, 2000, ф. № 2);

МДи.о - сальдо по инвестиционным операциям (разница стр. 2700-2800, ф.№2);

МДф.о - сальдо по финансовым операциям (стр. 3200-3300 - 3100, ф.№2).

Маржинальный доход МДс оЖ по страхованию жизни будет рассчитываться по формуле 1.6:


МДс. о Ж = СПн + ДИЖ − ОУн + ИРСЖи − РВСОи − РИЖ , (1.6)
Маржинальный доход по страхованию иному, чем страхование жизни по формуле 1.7:

МДс. о ИЖ = СПн + ИРНПн − СУн + ИДР − ОРПМ − РВСОн, (1.7)


где СПн - страховые премии (взносы) по видам страхования - нетто- перестрахование;

ДИЖ - доходы по инвестициям по страхованию жизни;

ОУн - оплаченные убытки (страховые выплаты) - нетто-перестрахование;

ИРСЖн - изменение резервов по страхованию жизни - нетто- перестрахование;

РВСОн- расходы по ведению страховых операций по видам страхования - нетто-перестрахование;

РИЖ - расходы по инвестициям по страхованию жизни;

ИРНПн - изменение резерва незаработанной премии - нетто- перестрахование;

СУн - состоявшиеся убытки - нетто-перестрахование;

ИДР - изменение других резервов;

ОРПМ - отчисления в резерв предупредительных мероприятий.

Маржинальный доход от финансовых операций МДф.о - сальдо по финансовым операциям раскладываем по формуле 1.8:
МДф. о = ПД − ПР– УР, (1.8)

где ПД – прочие доходы не связанные со страховыми операциями;

ПР - прочие расходы не связанные со страховыми операциями;

УР - управленческие расходы [54 ;83].

После анализа отчета о прибылях и убытках переходят к рассмотрению бухгалтерского баланса страховой организации, обращая особое внимание на оценку экономического потенциала и показателей финансовой устойчивости страховщика [39;243].

Положительный финансовый результат деятельности страховщика обусловлен прежде всего финансовой устойчивостью страховой организации, то есть его достижение во многом зависит от управления факторами, обеспечивающими стабильное финансовое состояние страховщика.

Как и в любой отрасли, так и в страховании существуют свои способы и методы управления прибылью, или иными словами управление финансами.

К конкретными методам управления финансами служат:

- финансовое планирование;

- финансовое прогнозирование;

- финансовое программирование;

- финансовое регулирование;

- оперативное управление;

- финансовый контроль.

Благодаря финансовому планированию, как одного из главных методов в системе управления расходами и доходами страховой компании проводится оценка состояния своего финансового положения, анализируются возможности увеличения финансовых средств, выявляются направления наиболее выгодного эффективного их использования. На основе анализа полной и достоверной финансовой отчетности в страховой организации принимаются управленческие решения. Достоверность и оперативность информации о финансовом положении базируется на предоставлении бухгалтерской, оперативной и статистической и аналитической отчетности [32;118]. Только при наличии такой информации принимаются обоснованные управленческие решения.

Главная ставка при финансовом планировании делается на количественное выражение. Финансовые планы представляют собой одну полноценную связующую систему движения денежных средств каждого отдельно взятого денежного фонда. Форма финансового плана, состав его показателей отражают специфику соответствующего звена финансовой системы. Финансовая политика страховой компании ставит конкретные задачи страховой компании, для осуществления свое деятельности, определяет финансовый план с балансом доходов и расходов [31;119]. Финансовый план определяет количество денежных средств и их источников для реализации плановых заданий, выявляет резервы роста уровня доходов, пути экономии в расходах, устанавливает оптимальные пропорции в распределении средств между единым централизованным фондом и фондом филиала в отдельно взятом регионе [28;.16].

Под финансовым прогнозированием следует понимать предвидение возможного финансового положения, обоснование показателей финансовых планов с учетом актуальных тенденций на страховом рынке [29; 32]. Финансовое прогнозирование осуществляется до начала составления финансовых планов.

В задачи финансового прогнозирования входит формирование концепции финансовой политики на выбранный страховой компанией определѐнный период развития. Целью финансового прогнозирования служит определение конкретно возможного объѐма финансовых ресурсов, источников формирования и их использования их в намеченном перспективном периоде [26;51]. Финансовые прогнозы рассматривают различные варианты развития системы финансов, предлагают свои формы и методы реализации финансовой политики. Финансовое прогнозирование подразумевает под собой использование и применение различных методов реализации:

- построение моделей, описывающих динамику показателей финансовых планов исходя из факторов, которые определяют или могут повлиять на экономические процессы, то есть построение эконометрических моделей;

- корреляционно-регрессионный анализ;

- метод оценки экспертов.

Метод финансового программирования подразумевает под собой – это программно – целевой подход, базирующийся на четко сформулированных целях и средствах, а также путей их достижения [23;9]. Этот метод включает в себя:

а) установку расходов по направлениям по принципу приоритетности;

б) установку расходования средств по принципу эффективности;

в) остановку финансирования по принципу альтернативности.

Определение выбора варианта программы зависит на прямую от возможных экономических ресурсных факторов. При выборе варианта оцениваются значение, сложность и масштаб достижения цели, размеры существующих резервов, возможные потери при не достижении цели, комплексный эффект.

Финансовое регулирование социально-экономических процессов представляет собой организуемую государством деятельность по использованию всех аспектов финансовых отношений в целях корректировки параметров воспроизводства. Субъектами финансового регулирования выступают государственные структуры, а объектами доходы и расходы участников общественной системы. Ключевая задача, решаемая в ходе финансового регулирования, связана с установлением пропорций распределения накопления, обеспечивающих максимально возможное удовлетворение потребностей общества, как на макро-, так и на микроуровне [45;37].

И все же несмотря на перечисленные способы управления расходами главенствующую роль при управлении решает анализ финансовых результатов деятельности страховщика, который позволяет не только подвести итоги его работы за этот отчетный период, но и определить перспективы его развития.

Положительный финансовый результат способствует повышению потенциала страховой организации, ее финансовой устойчивости, поскольку часть полученной прибыли может быть направлена на увеличение размера собственного капитала. Отрицательный финансовый результат означает, как правило, уменьшение величины собственных средств, за счет которых обычно покрываются убытки. В последнем случае важно понять, с чем связаны убытки - или со случайным стечением обстоятельств (например, с более высокой по сравнению со среднестатистической величиной страховых выплат), или это закономерность, и необходимо принять определенные меры (повышения тарифных ставок, изменения структуры страхового портфеля, корректировки инвестиционной политики и т.п.) [30;99].

Анализ финансовых результатов позволяет выявить причинно-следственную связь изменений основных показателей финансовой устойчивости с технологией страхового процесса, осуществляемой тем или иным страховщиком. Стоит отметить, что воздействие отдельных факторов часто происходит неоднозначно. Так, инфляция, обесценивая обязательства, способствует повышению платежеспособности, а обесценивая собственные средства, напротив, понижению платежеспособности [48;70]. Общее воздействие на платежеспособность будет зависеть от соотношения собственных средств и обязательств. При этом важно учесть воздействие инфляции на расходы по ведению дела, прибыль, рост собственных средств, на обусловленное ею изменение спроса на страховые услуги, объем операций и т.д. Ту же сложность и опосредованность воздействия можно видеть на примере финансового результата деятельности страховой организации, который сам формируется под влиянием разнообразных факторов внешнего и внутреннего порядка и четко проявляется при особенностях определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль страховщиками [44;.201]. Вывод по подпункту не может быть откуда-то!!! Вы его должны сформулировать сами! Поэтому ссылку не ставить!



Глава 2. Анализ прибыли предприятия ООО «Поволжский страховой альянс»

2.1. Оценка финансовых результатов деятельности предприятия

ООО «Поволжский страховой альянс» - региональная универсальная страховая компания, созданная рядом промышленных предприятий, зарегистрирована Администрацией г. Сызрани Самарской области 16.04.2001г., по адресу 446001, Самарская обл., г. Сызрань, ул. Ульяновская, дом 79 Компания активно развивает программы личного и имущественного страхования, страхования ответственности.

19 сентября 2014 года ЗАО «Поволжский страховой альянс» реорганизовано в форме преобразования в ООО «Поволжский страховой альянс». Запись о создании юридического лица внесена 19 сентября 2014 года за основным государственным номером (ОГРН) 1146325112427, свидетельство о государственной регистрации юридического лица выдано МФНС России №3 по Самарской области серия №63 №005829162. Лицензия Федеральной службы страхового надзора № 3568 63 на основные виды страхования, в том числе на обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств, позволяет предоставлять полный объем страховых услуг, максимально ориентированных на интересы клиентов. Специально для корпоративных клиентов разработаны комплексные страховые программы и продукты, учитывающие специфику их бизнеса. ООО «Поволжский страховой альянс» соответствует всем лицензионным требованиям, предъявляемым действующим законодательством и органом надзора.

Размер оплаченного уставного капитала составляет 343 600 тыс. руб.

«Поволжский страховой альянс» осуществляет следующие виды страхования:

- страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств,

- страхование от несчастных случаев и болезней, медицинское страхование,

- страхование средств наземного транспорта (за исключением средств железнодорожного транспорта),

- страхование грузов,

- страхование имущества юридических лиц, за исключением транспортных средств и сельскохозяйственного страхования,

- страхование имущества граждан, за исключением транспортных средств,

- страхование гражданской ответственности организаций, эксплуатирующих опасные объекты,

- страхование гражданской ответственности за причинение вреда третьим лицам.

Специально для корпоративных клиентов разработаны комплексные страховые программы и продукты, учитывающие специфику их бизнеса.

Таблица 2.1



Изменение основных экономические показатели деятельности ООО «Поволжский страховой альянс»

Показатели

Сумма, тыс.руб.

Изменение (+.-)

Темп прироста, %

2014г.

2015г.

2016г.

2015 к 2014

2016 к 2015

2015 к 2014

2016 к 2015

Величина активов

792996

954148

1751777

161152

797629

20,32

83,6

Прибыль (убыток)

-78329

33856

-146307

112185

-180163

143,2

-532,14

Величина чистых активов

241248

275104

270446

33856

-4658

14,03

-1,63

Балансовая прибыль (убыток)

-96075

43999

-177716

140074

-221715

145,8

-503,9

Дебиторская задолженность

199634

301279

267784

101645

-33495

50,92

-11,12

Кредиторская задолженность

94946

68847

214166

-26099

145319

-27,49

211,08

Размер резервного фонда

33

33

1726

0

1693

-

5130

Уставный капитал

275000

275000

343600

0

68600

-

24,95


Анализ экономических показателей показал, что величина активов в 2015 и в 2016 годах увеличивается на 20,32% и 83,6% свидетельствует об увеличении имущественной массы страховой компании ООО «Поволжский страховой альянс».

Чистые активы в 2015 году соответствуют величине уставного капитала, что является положительном эффектом в деятельности компании. Величина чистых активов в 2016 году сократилась на -4658 тыс. руб., что говорит об снижении ликвидности и платежеспособности страховой компании.

В 2016 году решением общим собранием Общества принято решение об увеличении уставного капитала на 68600 тыс. рублей (25%), что обеспечивает покрытие расходов по страховым выплатам в случае недостаточности страховых резервов и страховых поступлений и обеспечивает финансовую устойчивость страховой организации.

В 2015 году страховая компания ООО «Поволжский страховой альянс» имела положительный финансовый результат : балансовая прибыль увеличилась на +140174 тыс. руб. или на +145,8%, а чистая прибыль на +112185 тыс.руб., что составило +143,2% . Темпы роста прибыли показывают возможности самофинансирования страховой компании, прироста собственного капитала, развития деятельности. В 2016 году у страховой компании образовался убыток, сокращение составило – 532,14% (--180163тыс.руб.). Основным фактором полученного отрицательного финансового результата, являются убытки полученные от страховых операций и расходы не связанные со страховыми операциями.

Надежность страховщиков – первая по важности причина негативного отношения к ним населения. Однако обеспечить надежную работу страховых организаций не возможно без анализа финансово-хозяйственной деятельности, определения динамики ее изменений.

Различные стороны производственной и финансовой деятельности предприятия получают законченную денежную оценку в системе показателей финансовых результатов. Обобщенно эти показатели представлены в «Отчете о прибылях и убытках страховой организации» форма №2.

Особенность анализа финансовых результатов связана с тем, что страховая деятельность имеет длительный финансовый цикл в связи со значительным разрывом во времени между моментом получения страховой премии (взноса) и моментом наступления страховых выплат, связанных с наступлением страхового случая или завершением договора страхования. Вследствие этого за текущий отчетный год поступления по одним договорам сопоставляются с расходами, рассредоточенными во времени, по другим договорам.

Формирование и оценка финансовых результатов страховой деятельности ООО «Поволжский страховой альянс» представлен в таблице 2.2.

Таблица 2.2

Оценка финансовых результатов страховой деятельности ООО



«Поволжский страховой альянс»

Наименование показателя

2014 год

2015 год

2016 год

Отклонение 2015/2014 году

Отклонение 2016/2015 году

тыс.руб.

%

тыс.руб.

%

1

2

3

4

5

6

7

8

I. Страхование жизни

-

-

-

-

-

-

-

II. Страхование иное, чем страхование жизни  

Заработанные страховые премии - нетто-перестрахование

718157

1178206

1432544

+460049

164,06

+254338

121,59

Состоявшиеся убытки - нетто-перестрахование

504805

821876

1232821

+317071

162,81

+410945

150,0

Продолжение таблицы 2.2

Изменение иных страховых резервов

-8

-25

-53

+17

312,5

+28

212,0

Отчисления от страховых премий


-20343

-27821

-43919

+7478

+136,76

+16098

157,86

Расходы по ведению страховых операций - нетто-перестрахование

137587

150129

208391

12542

109,4

+58262

138,8

Доходы по инвестициям

590447

190734

42363

-399713

32,3

-148371

22,2

Расходы по инвестициям

588667

140356

-

-448311

23,84

-140356

-

Прочие доходы по страхованию иному, чем страхование жизни

33189

76905

135209

+43716

231,72

+58304

175,81

Прочие расходы по страхованию иному, чем страхование жизни

25343

53072

144049

+47729

209,4

+90977

271,42

Результат от операций по страхованию иному, чем страхование жизни

65045

252566

-19117

+187521

388,3

-271683

-7,6

III. Доходы и расходы, не связанные со страховыми операциями  

Управленческие расходы

107848

121514

128314

+13666

112,7

+680

105,6

Прочие доходы

7030

4704

107110

-2326

66,9

+102406

2277

Прочие расходы

60302

91757

137395

+31465

152,16

+45638

149,74

Прибыль (убыток) до налогообложения

-96075

43999

-177716

+140074

318,36

-221715

-403,9

Текущий налог на прибыль

-

-

-

-

-

-

-

в том числе: постоянные налоговые обязательства (активы)

375

1343

1427

+968

358,1

+84

106,25

Изменение отложенных налоговых обязательств

-

-

-

-

-

-

-

Изменение отложенных налоговых активов

-17746

-10143

31409

+7603

174,9

+41552

409,7

Чистая прибыль (убыток)

-78329

33856

-146307

+112185

331,36

-180163

-432,1

Анализ финансовых результатов ООО «Поволжский страховой альянс» за 2014-2016 года показал, что страхование жизни за исследуемый период не проводилось.

Результат от операций по страхованию иному, чем страхование жизни в 2015 году имеет положительную динами и увеличился на +187521 тыс.руб., что составило +288,3%. В 2016 году данный показатель уменьшился на -271683 тыс.руб. или на – 92,3%. Это отрицательный факт деятельности страховой компании ООО «Поволжский страховой альянс», так как расходы по страховым операциям превышают доходы по страховым операциям, инвестиционной деятельности и прочей страховой деятельности. Результат от операций по страхованию иному, чем страхование жизни является основным показателем в формировании конечного финансового результата страховой компании.

Заработанные страховые премии ООО «Поволжский страховой альянс» за анализируемый период увеличились: в 2015 году на +460049тыс.руб. (64,06%), в 2016 году на+254338 тыс.руб. (21,59%). Но темп роста страховых премий в2016 году почти в3 раза меньше чем в 2015 году, что отрицательно повлияло на конечный финансовый результат.

Состоявшиеся убытки, то есть выплаты по договорам страхования, сострахования и перестрахования, а так же расходы по урегулированию убытков в 2015 году по сравнению с 2014 годом выросли на +317071тыс.руб. или на +62,81%, в 2016 году относительно 2015 года рост составил +410945 тыс.руб. или на+50%, что способствовало снижению прибыли.

Инвестиционная деятельность страховой компании ООО «Поволжский страховой альянс» показывает тенденцию снижения. Так доходы по инвестициям в 2015 году снизились на -67,7%,а в 2016 году, еще на -77,8%. В соответствии с уменьшением вложений в инвестиционную деятельность расходы по инвестициям уменьшаются. В 2015 году расходы по инвестициям уменьшились на -448311 тыс.руб. или на -76,16%, в 2016 году расходов по инвестициям не было.

Прочие доходы по страхованию иному, страхование жизни увеличились в 2015 году на + 43716 тыс.руб. или на+131,72%, в 2016 году рост составил + 58304 тыс.руб. или +75,81%. Прочие расходы по страхованию иному, страхование жизни также увеличиваются на+47729 тыс.руб. (109,4%) в 2015 году и в 2016 году на +90977 тыс.руб.(171,42%). Темп роста расходов по страхованию иному, страхование жизни в 2016 году в 1,5 раза выше, чем темп роста доходов данного показателя.

На конечный финансовый результат влияют доходы и расходы не связанные со страховыми операциями. В компании ООО «Поволжский страховой альянс» ежегодно росли управленческие расходы (на +13666 тыс.руб. или на +12,7% в 2015 году и на +6800 тыс.руб. или на +5,6% в 2016 году).

Прочие доходы в 2015 году сократились на -2326 тыс.руб. (32,1%), а расхода в данном отчетном периоде увеличились на +31465 тыс.руб. или на +52,16%. В 2016 году прочие доходы превысили прочие доходы, увеличение прочих доходов составило +102406 тыс.руб. или +2177%, а рост прочих расходов показал +45638тыс.руб. или +49,74%.

В 2015 году по отношению к 2014 году чистая прибыль ООО «Поволжский страховой альянс» выросла на +112185тыс.руб., что составило 231,36%. В 2016 году наблюдается максимальное снижение чистой прибыли до убытка. Убыток ООО «Поволжский страховой альянс» в 2016 году составил -146307 тыс.руб., что ниже показателя 2015 года на -180163 тыс.руб. или на -432%. Снижение показателя объясняется проблемами рынка страхования в исследуемый период времени и снижением спроса на страховые услуги.

Рис. 2.1. Динамика финансовых показателей деятельности страховой компании ООО «Поволжский страховой альянс»
На рисунке 2.1 наглядно видно изменения финансовых результатов страховой компании ООО «Поволжский страховой альянс» за2014-2015 г.г. Чистая прибыль в 2015 году покрывает убытки 2014 года и имеет положительную динамику роста, а в 2016 году деятельность страховой компании имеет убыток.

Изучив все показатели финансовой деятельности страховой компании ООО «Поволжский страховой альянс» можно сделать вывод, что 2015 год более результативен в получении прибыли, а в 2016 году были произведены большие расходы которые привели компанию к убытку. Руководству необходимо обратить внимание на отрицательные показатели, на совершенствование страхового портфеля и инвестиционной деятельности, на прочие инструменты страхования отражающие надежность страховой компании.

2.2 Исследование формирования и использования прибыли

Исследование формирования прибыли предполагает проведение анализа маржинального дохода по страховым операциям, так как именно основные доходы и расходы формируются от страховых операций деятельности ООО «Поволжский страховой альянс».

Для анализа маржинального дохода по страховым операциям используются данные формы №2 «Отчет о финансовых результатах страховщика», приведенных в приложениях 2,4 за период 2014-2016 гг.

Для этого составим аналитическую таблицу 2.3.

Таблица 2.3

Формирование маржинального дохода по страхованию ООО «Поволжский страховой альянс»



Наименование показателя

2014 год, тыс. руб.

2015 год, тыс. руб.

2016 год,

тыс. руб.



Изменение в 2015 году по сравнению с 2014 годом:

Изменение в 2016 году по сравнению с 2015 годом

абсолютное значение, тыс. руб.

относительное значение %

абсолютное значение, тыс. руб.

относительное значение %

1

2

3

4

5

6

7

8

Заработанные страховые премии – нетто перестрахование

718157

1178206

1432544

+460049

164,06

+254338

121,59

Прочие доходы по страхованию иному, чем страхование жизни

33189

76905

135209

+43716

231,72

+58304

175,81

Изменение иных страховых резервов


-8

-25

-53

+17

312,5

+28

218

Продолжение таблицы 2.3

Состоявшиеся убытки – нетто перестрахование

504805

821876

1232821

+317071

162,81

+410945

150,0

Расходы на ведение страховых операций – нетто перестрахование

137587

150129

208391

12542

109,4

+58262

138,8

Отчисления от страховых премий

20343

27821

43919

+7478

+136,76

+16098

157,86

Прочие расходы по страхованию иному, чем страхование жизни

25343

53072

144049

+47729

209,4

+90977

271,42

Результат от операций по страхованию иному, чем страхование жизни

63260

202188

-61480

+138928

319,61

-263668

30,4

Следует заметить, исходя из данных формы №2-страховщик «Отчет о финансовых результатах страховщика», что предприятие в анализируемый период не вело деятельность по страхованию жизни, следовательно, данные таблицы 2.3 приведены только по страхованию иному, чем страхование жизни. Соответственно формула для расчета маржинального дохода по страховым операциям будет выглядеть следующим образом:

Для расчета маржинального дохода по страховым операциям на основе данных из таблицы 2.3 представим формулу в следующем варианте:
МДс.о. = СП + ПДсо+ ИР - СУ- РВСО - ПРсо –ОСП, (2.1)

где СП - страховые премии;

ПДсо - прочие доходы по страхованию иному, чем страхование жизни;

ИР - изменение иных страховых резервов;

СУ - состоявшиеся убытки;

РВСО - расходы на ведение страховых операций;

ОСП - отчисления от страховых премий;

ПРсо - прочие расходы по страхованию иному, чем страхование жизни см. оформление

На основании данных таблицы 2.3 и формулы (2.1) сделаем расчеты.

Рассчитаем маржинальный доход по страховым операциям в 2014 году:

МДсо = 718157+33189+(-8)-504805-137587-25343 -20343= 63260 тыс. руб.

Рассчитаем маржинальный доход по страховым операциям в 2015 году:

МДсо = 1178206 +76905 + (–25) – 821876 – 150129 – 53072- 27821= 202188 тыс. руб.

Методом цепных подстановок определим влияние изменения исходных факторов 2014 года на изменение маржинального дохода в 2015 году.

Рассчитаем маржинальный доход по страховым операциям 2014 года при страховых премиях 2015 года:

МДсп = 1178206 + 33189+(-8)-504805-137587-25343 -20343 = 523309 тыс. руб.

Рассчитаем маржинальный доход по страховым операциям 2014 года при прочих доходах по страхованию иному, чем страхование жизни 2015 года:

МДпд =1178206 +76905 +(-8)-504805-137587-25343 -20343 = 567025

Рассчитаем маржинальный доход по страховым операциям 2014 года при изменениях резервов 2015 года:

МДир = 1178206 +76905 + (-25) - 504805-137587-25343 -20343 = 567008 тыс. руб.

Рассчитаем маржинальный доход по страховым операциям 2014 года при состоявшихся убытках 2015 года:

МДсу = 1178206 +76905 + (-25) - 821876-137587-25343 -20343 = 249937 тыс. руб.

Рассчитаем маржинальный доход по страховым операциям 2014 года при расходах на ведение страховых операций 2015 года:

МДрвсо = 1178206 +76905 + (-25) - 821876-150129 -25343 -20343 = 237395 тыс. руб.

Рассчитаем маржинальный доход по страховым операциям 2014 года при прочих расходах по страхованию иному, чем страхование жизни 2015 года:

МДпрсо = 1178206 +76905 + (-25) - 821876-150129 - 53072 -20343 = 209666 тыс.руб.

Рассчитаем маржинальный доход по страховым операциям 2014 года при отчислениях от страховых премий 2015 года:

МДосп = 1178206 +76905 + (-25) - 821876-150129 - 53072 -27821 = 202188 тыс.руб.

Рассчитаем общее отклонение маржинального дохода по страховым операциям в 2015 году по сравнению с 2014 годом:

ΔМДсо = 202188 - 63260= 138928 тыс. руб.

Отклонение показателя маржинального дохода 2015 года от 2014 года произошло за счет влияния следующих факторов:



  • за счет увеличения страховых премий:

Δ = 523309 - 63260 = 460049 тыс. руб.

  • за счет увеличения прочих доходов по страхованию иному, чем страхование жизни:

Δ = 567025 – 523309 = 43716 тыс.руб.

  • за счет изменения резервов:

Δ = 567008– 567025 = – 17 тыс. руб.

  • за счет изменения состоявшихся убытков:

Δ = 249937 – 567008= – 317071 тыс. руб.

  • за счет изменения расходов на ведение страховых операций:

Δ = 237395– 249937 = – 12542 тыс. руб.

  • за счет изменения прочих расходов по страхованию иному, чем страхование жизни:

Δ = 209666 – 237395 = - 27729 тыс.руб.

  • за счет изменения отчислений от страховых премий:

Δ = 202188 – 209666 = - 7478 тыс. руб. А это никак не представить в таблице???? Просто нагляднее было бы!

Анализ изменения маржинального дохода по страховым операциям в 2015 году по сравнению в 2014 годом показал, что в целом маржинальный доход за данный период увеличился на сумму 138928 тыс. руб. и на данное изменение положительно повлияли факторы – заработанные страховые премии, прочие доходы по страхованию иному, чем страхование жизни. Увеличение страховых премий на 64,06% увеличило маржинальный доход по страховым операциям на сумму 460043 тыс. руб. Прочие доходы по страхованию иному, чем страхование жизни увеличили маржинальный доход на +43716 тыс.руб. или на +131,72%. В то же время имеются отрицательные моменты, а именно:



  • снижение резервов на 212,5% снизило маржинальный доход на 17 тыс. руб.;

  • увеличение состоявшихся убытков на 62,81% снизило маржинальный доход на 317071 тыс. руб.;

  • увеличение расходов на ведение страховых операций на 9,27% снизило маржинальный доход на сумму 13342 тыс. руб.;

  • увеличение прочих расходов по страхованию иному, чем страхование жизни на 9,41% снизило маржинальный доход на сумму 27729 тыс. руб.;

  • увеличение отчислений от страховых премий на 63,76% снизило маржинальный доход на сумму 7478 тыс.руб.

Аналогично проведем изменение маржинального дохода по страховым операциям в 2016 году по сравнению с 2015 годом, используя данные таблицы 2.3 и формулы (2.1).

Рассчитаем маржинальный доход по страховым операциям в 2015 году:

МДсо = 1178206 +76905 + (–25) – 821876 – 150129 – 53072- 27821= 202188 тыс. руб.

Маржинальный доход по страховым операциям в 2016 году:



МДсо = 1432544 + 135209 + (-53) – 1232821 – 208391 – 144049 – 43919 = - 61480 тыс. руб.

Методом цепных подстановок определим влияние исходных факторов 2015 года на изменение маржинального дохода в 2016 году.

Рассчитаем маржинальный доход по страховым операциям 2015 года при страховых премиях 2016 года:

МДсп = 1432544 + 76905 + (–25) – 821876 – 150129 – 53072 - 27821 = 456526 тыс. руб.

Рассчитаем маржинальный доход по страховым операциям 2015 года при прочих доходах по страхованию иному, чем страхование жизни 2016 года:

МДпд= 1432544 + 135209 + (–25) – 821876 – 150129 – 53072 – 27821 = 514830 тыс.руб.

Рассчитаем маржинальный доход по страховым операциям 2015 года при изменениях резервов 2016 года:

МДир = 1432544 + 135209 + (–53) – 821876 – 150129 – 53072 – 27821 = 514802 тыс. руб.

Рассчитаем маржинальный доход по страховым операциям 2015 года при состоявшихся убытках 2016 года:

МДсу = 1432544 + 135209 + (–53) – 1232821 – 150129 – 53072 – 27821 = 103857 тыс. руб.

Рассчитаем маржинальный доход по страховым операциям 2015 года при расходах на ведение страховых операций 2016 года:

МДрвсо = 1432544 + 135209 + (–53) – 1232821 – 208391 – 53072 – 27821 = 45595 тыс. руб.

Рассчитаем маржинальный доход по страховым операциям 2015 года при прочих расходах по страхованию иному, чем страхование жизни 2016 года:

МДпрсо = 1432544 + 135209 + (–53) – 1232821 – 208391 – 144049 – 27821 = -45382 тыс. руб.

Рассчитаем маржинальный доход по страховым операциям 2015 года при отчислениях от страховых премий 2016 года:

МДосп = 1432544 + 135209 + (–53) – 1232821 – 208391 – 144049 – 43919 = - 61480 тыс. руб.

Рассчитаем общее отклонение маржинального дохода по страховым операциям в 2016 году по сравнению с 2015 годом:

Δ МДсо= - 61480– 202188 = – 263668 тыс. руб.

Отклонение показателя маржинального дохода 2016 года от 2015 произошло за счет влияния следующих факторов:


  • за счет увеличения страховых премий:

Δ= 456526 – 202188 = 254338 тыс. руб.

  • за счет увеличения прочих доходов по страхованию иному, чем страхование жизни:

Δ= 514830 - 456526 = 58304 тыс. руб.

  • за счет изменения резервов:

Δ = 514802 – 514830 = - 28 тыс. руб.

  • за счет изменения убытков:

Δ = 103857– 514802 = – 410945 тыс. руб.

  • за счет изменения расходов на ведение страховых операций:

Δ = 45595– 103857 = - 58262 тыс. руб.

  • за счет изменения прочих расходов по страхованию иному, чем страхование жизни:

Δ = - 45382 - 45595 = - 90977 тыс. руб.

  • за счет изменения отчислений от страховых премий:

Δ = - 61480 – (-45382) = - 16098 тыс. руб.

Таким образом, анализ изменения маржинального дохода по страховым операциям в 2016 году по сравнению с 2015 годом показал, что маржинальный доход по страховым операциям за данный период уменьшился на 263668 тыс. руб. Положительное влияние на маржинальный доход по страховым операциям произошло за счет следующих факторов:



  • увеличение страховых премий на 21,59% привело к увеличению маржинального дохода на 254338 тыс. руб.;

  • увеличение прочих доходов по страхованию иному, чем страхование жизни на75,81% увеличился маржинальный доход на 58304 тыс.руб.

В 2016 году по сравнению с 2015 годом страховая компания ООО «Поволжский страховой альянс» имеет отрицательный результат по страховым операциям за счет следующих факторов:

  • изменение страховых резервов на 118% снизило сумму маржинального дохода на - 28 тыс. руб.;

  • рост расходов на ведение страховых операций на 38,81 % снизило маржинальный доход на - 58262 тыс. руб.;

  • на общее уменьшение маржинального дохода в 2016 году в сравнении с 2015 годом повлияло увеличение фактора – Состоявшиеся убытки на 50%, что уменьшило маржинальный доход на - 410945 тыс. руб.;

  • увеличение прочих расходов по страхованию иному, чем страхование жизни на 171,42% уменьшил маржинальный доход на - 90977 тыс. руб.;

  • изменение отчислений от страховых премий в сторону увеличения на 57,86% снизило маржинальный доход на -16098 тыс.руб.

Рис. 2.2 Динамика изменения маржинального дохода по страховым операциям за 2014-2016 г.г.


Далее рассмотрим формирование показателя маржинального дохода по инвестиционным операциям. По данным форм №2-страховщик «Отчет о финансовых результатах страховщика», приведенным в приложениях 2,4, составим аналитическую таблицу 2.4.

Таблица 2.4

Формирование маржинального дохода по инвестиционным операциям


Наименование показателя

2014 год

2015 год

2016 год

Отклонение 2015/2014 году

Отклонение 2016/2015 году

тыс.руб.

%

тыс.руб.

%

Доходы по инвестициям

590447

190734

42363

-399713

32,3

-148371

22,2

Расходы по инвестициям

588662

140356

-

-448306

23,84

-140356

-

Результат по инвестиционным операциям

1785

50378

42363

+48593

2822

-8015

84,09

По данным таблицы 2.4 и формуле 2.2 рассчитаем показатели. А эти формулы не были в гл.1????? Делайте на них ссылку!

МД и.о = ДИ – РИ, (2.2)

где МД и.о - маржинальный доход по инвестиционным операциям;

ДИ - доходы по инвестициям;

РИ - расходы по инвестициям.

Рассчитаем маржинальный доход по инвестиционным операциям в 2014 году:

МД и.о = 590447 – 588662 = 1785 тыс. руб.

Рассчитаем маржинальный доход по инвестиционным операциям в 2015 году:

МД и.о = 190734 – 140356 = 50378 тыс. руб.

Рассчитаем маржинальный доход по инвестиционным операциям в 2016 году:

МД и.о = 42363 - 0 = 42363 тыс. руб.

Рассчитаем изменение маржинального дохода по инвестиционным операциям в 2015 году по сравнению с 2014 годом:

Δ =50378 – 1785 = 48593 тыс. руб.

Рассчитаем изменение маржинального дохода по инвестиционным операциям в 2016 году по сравнению с 2015 годом:

Δ = 42363 – 50378 = - 8015 тыс. руб.

Проведенный анализ формирования маржинального дохода по инвестиционным операциям показывает, что по сравнению с 2014 годом показатель 2015 года увеличился на +4859 тыс. руб., а по сравнению с 2015 годом показатель 2016 года уменьшился на - 8015 тыс. руб. Для наглядности отразим изменение маржинального дохода по инвестиционным операциям в анализируемом периоде 2014-2016 гг. на рисунке 2.3.



Рис. 2.3 Динамика изменения маржинального дохода по инвестиционным операциям за2014-2016г.г

Один отступ

Маржинальный доход по инвестиционным операциям, как показывает анализ, имеет тенденцию к увеличению в 2015 году и уменьшается в 2016 году, получая убыток в данном периоде.

Далее рассмотрим формирование маржинального дохода по финансовым операциям, которые не связаны со страхованием. На основании данных форм №2-страховщик «Отчет о финансовых результатах страховщика» за рассматриваемый период 2014-2016 гг. составим аналитическую таблицу 2.5.

Таблица 2.5

Формирование маржинального дохода по финансовым операциям



Наименование показателя

2014 год

2015 год

2016 год

Отклонение 2015/2014 году

Отклонение 2016/2015 году

тыс.руб.

%

тыс.руб.

%

Прочие доходы

7030

4704

107110

-2326

66,9

+102406

2277

Прочие расходы

60302

91757

137395

+31465

152,16

+45638

149,74

Управленческие расходы

107848

121514

128314

+13666

112,7

+680

105,6

Результат от финансовых операций

-161120

-208567

-158599

-47447

129,45

49968

76,04

На основании данных таблицы 2.5 проведем сравнительный анализ показателей 2014 года и 2015 года.

МДфо = ПД – ПР – УР, (2.3)

где МДфо - маржинальный доход по финансовым операциям;

ПД - прочие доходы;

ПР - прочие расходы;

УР - управленческие расходы.

Рассчитаем маржинальный доход по финансовым операциям в 2014 году:

МДфо = 7030 – 60302 – 107848 = -161120 тыс. руб.

Рассчитаем маржинальный доход по финансовым операциям в 2015 году:

МДфо = 4704 – 91757 – 121514 = -208567 тыс. руб.

Методом цепных подстановок определим влияние исходных факторов 2014 года на изменение маржинального дохода в 2015 году.

Определим маржинальный доход по финансовым операциям 2014 года при прочих доходах 2015 года:

МДфо = 4704 – 60302 – 107848 = - 163446 тыс. руб.

Определим маржинальный доход по финансовым операциям 2014 года при прочих расходах 2015 года:

МДфо = 4704 – 91757 – 107848 = - 194901 тыс. руб.

Определим маржинальный доход по финансовым операциям 2014 года при управленческих расходах 2015 года:

МДфо = 4704 – 91757 – 121514 = -208567тыс. руб.

Рассчитаем общее отклонение маржинального дохода по финансовым операциям в 2015 году по сравнению с 2014 годом:

Δ МДфо = -208567– (-161120) = -47447 тыс. руб.

Отклонение показателя маржинального дохода по финансовым операциям 2015 года от 2014 произошло за счет влияния следующих факторов:


  • за счет изменения прочих доходов:

Δ= -163446– (-161120) = -2326 тыс. руб.

  • за счет изменения прочих расходов:

Δ = - -194901– (-163446) = - 31455тыс. руб.

  • за счет изменения управленческих расходов:

Δ = -208567– (-194901) = -13666 тыс. руб.

Проведенный сравнительный анализ маржинального дохода по финансовым операциям за период 2014-2015 годов показал, что маржинальный доход по финансовым операциям в 2015 году по сравнению с 2014 годом уменьшился на -47447 тыс. руб. На данное изменение положительно повлияли следующие факторы:



  • уменьшение прочих доходов на 33,09% привело к снижению маржинального дохода по финансовым операциям на – 2326 тыс. руб.;

  • уменьшение прочих расходов на 52,16% привело к снижению маржинального дохода по финансовым операциям на – 31455 тыс. руб.;

  • увеличение управленческих расходов на 12,67% привело к снижению маржинального дохода по финансовым операциям на -13666 тыс. руб.

Аналогично проведем анализ изменения маржинального дохода по финансовым операциям в 2016 году по сравнению с 2015 годом, используя данные таблицы 2.5.

Рассчитаем маржинальный доход по финансовым операциям в 2015 году:



МДфо = 4704 – 91757 – 121514 = - 208567 тыс. руб.

Рассчитаем маржинальный доход по финансовым операциям в 2016 году:

МДфо = 107110 – 137395 – 128314 = - 158599 тыс. руб.

Методом цепных подстановок определим влияние исходных факторов 2015 года на изменение маржинального дохода в 2016 году.

Рассчитаем маржинальный доход по финансовым операциям 2015 года при прочих доходах 2016 года:

МДфо = 107110 – 91757 – 121514 = - 106161 тыс. руб.

Рассчитаем маржинальный доход по финансовым операциям 2015 года при прочих расходах 2016 года:

МДфо = 107110 – 137395 – 121514 = - 151799 тыс. руб.

Рассчитаем маржинальный доход по финансовым операциям 2015 года при управлеческих расходах 2016 года:

МДфо = 107110 – 137395 – 128314 = - 158599 тыс. руб.

Рассчитаем общее отклонение маржинального дохода по финансовым операциям в 2016 году по сравнению с 2015 годом:

Δ МДфо = - 158599– (- 208507) = - 49968 тыс. руб.

Рост показателя маржинального дохода 2016 года от 2015 произошло за счет влияния следующих факторов:


  • за счет изменения прочих доходов:

Δ= - 106161– (- 208567) = 102406 тыс. руб.

  • за счет изменения прочих расходов:

Δ = - 151799 – (– 106161) = - 45638 тыс. руб.

  • за счет изменения управленческих расходов:

Δ = - 158599– (- 151799) = -6800 тыс. руб.

Проведенный сравнительный анализ маржинального дохода по финансовым операциям в 2016 году по сравнению с 2015 годом показал, что маржинальный доход по финансовым операциям в 2016 году по сравнению с 2015 годом увеличился на сумму - 49968тыс. руб., и на данное изменение положительно повлиял фактор: увеличение прочих доходов на 21,77% привело к увеличению маржинального дохода по финансовым операциям на 102406 тыс. руб.

Отрицательное влияние на маржинальный доход по финансовым операциям повлияли следующие факторы:


  • увеличение прочих расходов на 49,74%, привело к уменьшению показателя маржинального дохода по финансовым операциям на - 45638 тыс. руб.;

  • рост управленческих расходов на 5,6% снизил показатель маржинального дохода на сумму -6800 тыс. руб.

Наглядно отразим изменение маржинального дохода по финансовым операциям, не связанными со страховыми операциями в анализируемом периоде 2014-2016 гг. на рисунке 2.4.
Рис.2.4. Динамика изменения маржинального дохода по финансовым операциям за 2014-2016г.г.
Таким образом, финансовые показатели не связанные со страховыми операциями за анализируемый период привели к уменьшению прибыли страховой компании ООО «Поволжский страховой альянс»

Вывода нет!!!! Увеличить!!!!!!


2.3 Анализ показателей рентабельности и прибыльности предприятия

Для оценки результативности и экономической целесообразности деятельности организации недостаточно только определить абсолютные показатели. Более объективную картину можно получить с помощью показателей рентабельности. Показатели рентабельности являются относительными характеристиками финансовых результатов и эффективности деятельности компании

Рентабельность страховой и финансово-хозяйственной деятельности (кроме страхования жизни) определяет рентабельность страховой и финансово-хозяйственной деятельности (отношение прибыли страховой компании от обычной деятельности по видам страхования иным, чем страхование жизни к общему объему доходов страховой компании по страховой, инвестиционной и прочей деятельности (кроме страхования жизни) в отчетном периоде). Оптимальным диапазоном данного коэффициента рентабельности принимает значение 1%<=Rсфд<=15%.

Формула рентабельности страховой и финансово-хозяйственной деятельности представлена ниже:

Rсфд =*100% (2.4)
где ЧП – чистая прибыль;

СП – страховые премии (взносы) всего по видам страхования иным, чем страхование жизни;

Ди – доходы по инвестициям;

До – прочие доходы.

Показатель рентабельности страховых операций на рубль страховых премий определяется отношением чистой прибыли страховой компании к объемам страховых взносов. Данный показатель рентабельности определяется по формуле:
Rсо = (2.5)
где ЧП – чистая прибыль;

ПР – объем страховых премий.

Показатель рентабельности продаж страховой компании показывает долю прибыли в каждом заработанном рубле. Данный показатель рассчитывается, как отношение результата от операций страхования к объему страховых премий. Формула рентабельности продаж представлена ниже:

Rп = (2.6)


где Рос – результат от операций страхования

ПР – объем страховых взносов

Рентабельность капитала показывает эффективность использования капитала страховой компанией, и рассчитывается по формуле:

Rк = % (2.7)

где ПБ – балансовая прибыль;

СК – собственный капитал компании.

Рентабельность страховой деятельности характеризует эффективность страховой компании по страховой деятельности. Формула рентабельности страховой деятельности представлена ниже:

Rсд = % (2.8)

где ПБ – балансовая прибыль;

РВД – расходы на ведение дела.

Проанализируем основные показатели рентабельности.

Оценку эффективности деятельности организации дают показатели рентабельности, представленные в таблице (2.6).

Таблица 2.6

Показатели рентабельности за 2014-2016г.г.



Показатель

2014 год

2015 год

2016 год

1

2

3

4

Собственный капитал

241248

275104

270446

Доходы страховой компании (кроме стр. жизни):

751346

1255111

1567744

Страховые премии (взносы) всего по видам страхования иным, чем страхование жизни

718157

1178206

1432544

Доходы по инвестициям

590447

190734

42363

Прочие доходы

7030

4704

1071104

Объем страховых премий

718157

1178206

1432544

Расходы на ведение дела

137587

150129

208391

Балансовая прибыль

-60302

43999

-177716

Чистая прибыль

-78329

33856

-146307

Результат от операций страхования

65045

252566

-19117

Страховые премии — нетто-перестрахование

989425

1271894

1780492

Рентабельность страховой и финансово-хозяйственной деятельности (кроме страх. жизни)

-5,95 %

2,46%

-5,75%

Рентабельность страховых операций на рубль страховых премий

-10,9%

2,87%

-10,21%

Рентабельность продаж

9,05%

21,44%

-1,33%

Рентабельность капитала

-25%

16%

-65,7%

Рентабельность страховой деятельности

-43,8%

29,3%

-85,3%

В 2014 году данный показатель принял значение равное -10,9%, что по нормативным значениям соответствует недопустимому диапазону. В 2015 году данный коэффициент равен 2,87%, что соответствует условно допустимому значению. В 2016 году ситуация изменилась и коэффициент рентабельности страховой и финансово-хозяйственной деятельности принял значение равное -10,21%, что как и в 2014 году не соответствует условно допустимому значению и показывает убыточность страховой и финансовой деятельность страховой компании ООО «Поволжский страховой альянс».

Как показывают данные таблицы (2.6) рентабельность страховых операций на рубль страховых премий выросла в 2015 году на 13,77 % по сравнению с 2014 годом. Это свидетельствует об улучшении финансово – хозяйственной деятельности компании. Динамика роста данного показателя говорит о дальнейшем благополучии компании при сохранении тенденций к росту данного показателя. В 2016 году показатель рентабельности страховых операций принимал отрицательное значение, что не является допустимым значением.

Рентабельность продаж в 2014 году была ниже нормы (<20%) и составила 9,05%. В 2015 году данный показатель 21,44%, что полностью удовлетворяет норме. В 2016 году несмотря на рост объема страховых премий рентабельность продаж уменьшилась до -1,33%, так как прибыль до налогообложения имеет отрицательное значение, что подтверждает ухудшение деятельности страховой компании.

Рентабельность капитала страховой организации ООО «Поволжский страховой альянс» только в 2015 году показывает эффективность его использования и составляет 16%. В 2014, 2016 годах убыток страховой компании привел к отрицательному значению рентабельности капитала и составил -25% и -65,7% соответственно.

Рентабельность страховой деятельности в 2014 году -43,8% и в 2016 году -85,3% показала, что расходы на ведение страховой деятельности составляют меньшую долю в общих расходах страховой компании. В данные периоды ООО «Поволжский страховой альянс» имел убыток. В 2015 году рентабельность страховой деятельности составила 29,3%, что показывает увеличение прибыльности страховой компании, о повышении рентабельности.

Графически изменение показателей рентабельности компании представлены на рисунке 2.5.

Рис 2.5 Изменение показателей рентабельности компании.

Для дальнейшего роста рентабельности страховых операций страховой компании ООО «Поволжский страховой альянс» необходимо: расширять спектр услуг на рынке страхования; предлагать новые программы страхования, более выгодные, чем у конкурентов; расширять инвестиционную деятельность; управлять финансами компании на основе бюджетирования финансовых инструментов.

Очень маленький пункт. Возможно, его надо объединить с п. 2.2



Глава 3. Рекомендации по увеличению прибыли предприятия

3.1. Пути увеличения рентабельности!!!!!!предприятия

Для эффективной организации страховой работы необходимо систематически изучать состояние страхового рынка и перспективы спроса на страховые услуги, разрабатывать предложения по улучшению организации работы, реализации имеющихся в распоряжении общества услуг по введению новых видов страхования

ООО «Поволжский страховой альянс» необходимо развивать работу по формированию механизма контроля за деятельностью своей организации, прежде всего за выполнением обязательств по договорам страхования, обоснованностью страховых тарифов и обеспечением платежеспособности страховщиков.

По итогам 2016 года страховая компания ООО «Поволжский страховой альянс» собрала 1432544 тыс.руб., а на выплаты ушло 1232821 тыс.руб. Итого – 199723 тыс. руб. в остатке. Это на 254338 тыс. руб. больше аналогичного периода прошлого года. Но конечный финансовый результат страховой компании в данном отчетном периоде – убыток.

Страховые взносы самым непосредственным образом влияют на формирование прибыли страховой компании. Развивается рынок обязательного страхования, наиболее доходным является обязательное медицинское страхование. Добровольное страхование развивается хуже. Рынок автострахования также остается активным и прибыльным благодаря развитию кредитования. Страховая компания ООО «Поволжский страховой альянс» в анализируемом периоде 2014 – 2016 гг. не вела операции по страхованию жизни, поэтому ей необходимо обратить внимание на данный вид страхования.

Необходимо разработать положение об упорядочении страховых операций, а также по страхованию и перестрахованию. Это позволит поднять имидж страховой компании, а также увеличить объем поступления страховых платежей. Страхователь, обращаясь к надежной, зарекомендовавшей себя отечественной компании и получив отказ в заключении договора, вынуждены идти страховать свои риски у других страховщиков. В итоге страдают интересы ООО «Поволжский страховой альянс». Всему этому способствует внедрение в страховой работе маркетинга.

Страховой продукт можно рассматривать как продукт и как услугу. Каждая услуга, в свою очередь может удовлетворять или не удовлетворять потребности клиента. Надежность услуг может быть повышена благодаря предоставлению более высоких стандартов обслуживания клиентов, а также увязки оплаты продавцов с качеством их работы.

Для специалистов, занимающихся маркетингом страхового продукта очень важно, чтобы все, что они предлагают на рынке, было сразу понято и воспринималось страхователем с доверием.

Начиная разработку нового вида страхования, нужно помнить об обязательном условии успеха - продукт должен удовлетворять все требования и пожелания клиента


А п. 3.2. будет по направлениям увеличения прибыли

Поделитесь с Вашими друзьями:


База данных защищена авторским правом ©psihdocs.ru 2017
обратиться к администрации

    Главная страница