Департамент общественных финансов


Глава 2 Анализ зарубежного опыта распределения и разграничения доходов, возможность применения их методов в Российской Федерации



Скачать 90,06 Kb.
страница4/7
Дата10.06.2022
Размер90,06 Kb.
#185725
ТипКурсовая
1   2   3   4   5   6   7
Связанные:
КР

Глава 2 Анализ зарубежного опыта распределения и разграничения доходов, возможность применения их методов в Российской Федерации

2.1 Разграничение и распределение доходов в США


Как уже было ранее упомянуто, в организации процессов разграничения и распределения доходов существенную роль играет вид государственного устройства. Так как наша страна является федерацией, то для рассмотрения зарубежного опыта необходимо взять государство с федеративным устройством. В качестве примера возьмем Соединенные штаты Америки.
Налоговый федерализм в США имеет достаточно непростую структуру. Несмотря на то, что многие экономисты считают, что эта система далека от идеала, налоги здесь выполняют не только фискальную, а также стимулирующую и регулирующую функции. Как и в нашей стране, налоговый механизм позволяет пополнять средствами федеральный бюджет, бюджеты штатов и местные бюджеты. А это благотворно сказывается на экономике страны в целом и позволяет развить малый бизнес, стимулировать инвестиции и наукоемкое производство.
Но при этом, хоть и в США, как и в нашей стране, существует трехуровневая власть, законодательством нет четкого разграничения налогов на федеральные, налоги штатов и местные. В этом плане каждый штат обладает относительной самостоятельностью и в пределах закона может сам утверждать собственные налоги. В связи с этим, получается, что один налог может быть уплачен налогоплательщиком несколько раз в бюджеты разных уровней. К примеру, 3 вида акциза в разные уровни бюджета или 2 вида подоходного налога. Доходы от корпорационного налога подлежат поступлению в федеральный бюджет, но в некоторых штатах компании приходится платить этот же налог, но уже в бюджет штата.
Несмотря на то, что каждый уровень может утверждать свои налоги, около 70% всех налогов поступает в федеральный бюджет. Причем большую долю в структуре доходов федерального бюджета составляют прямые налоги (90,5%), а косвенные значительно меньше и составляют 9,5%.

Рисунок 2 – Основные источники федеральных доходов в США за 2017 год10
Как мы видим, почти половина всех федеральных доходов (48%) приходится на подоходный налог. Налог в целом является прогрессивным, то есть чем больше тот или иной человек получает, тем больше он отдает средств в бюджет государства.
Еще 35 процентов доходов поступают от налогов на заработную плату, которые начисляются на зарплату или оклад почти всех работников и используются для финансирования социального обеспечения, медицинского страхования больничных касс и страхования по безработице. По закону работодатели и работники делят стоимость налогов на заработную плату, но на практике это происходит не так: работодатели передают свою часть расходов работникам в форме более низкой заработной платы.
Налоги на заработную плату, в отличие от предыдущего налога, регрессивны: они собирают более высокий процент от общего заработка у работников с низким доходом, чем у работников с более высоким доходом.
Корпоративные подоходные налоги составляют около 9 процентов федерального дохода, а остальные 8 процентов составляют акцизы, налоги на недвижимость и другие налоги. Акцизы взимаются при продаже определенных товаров (например, топлива, алкоголя и табака); они предназначены для увеличения доходов и, в некоторых случаях, препятствуют потреблению облагаемого налогом продукта. Они составили около 3 процентов федеральных доходов в 2017 году.
Налог на имущество - это налог на активы, такие как денежные средства, недвижимость или акции, которые передаются от умерших лиц их наследникам. Поскольку первые 11,0 млн. долл. США имущества супружеской пары были освобождены от налога на недвижимость в 2017 году, а также из-за других особых исключений из налога на недвижимость, только два самых богатых из каждых 1000 поместий в стране должны были платить налог на недвижимость в 2017 году. (Менее одного из каждых 1000 поместий будет должен налог на имущество в 2018 году, потому что налоговое законодательство 2017 года удвоило освобождение от налога на имущество, так что первые 22,4 млн. долл. США имущества супругов освобождаются от налога.) Поступления от налога на имущество составили 0,7 процента от общего объема федеральные поступления в 2017 году.
Также к источникам федерального дохода относится прибыль от активов, находящихся в распоряжении Федеральной резервной системы. В 2017 году они составляли около 2,5 процента от общего дохода по сравнению с недавним минимумом в 0,9 процента в 2005 году. Увеличение этих поступлений связано с чрезвычайными мерами, предпринятыми Федеральной резервной системой для борьбы с финансовым кризисом, и, по прогнозам, в ближайшие годы сократится.
Небольшой остаток федеральных доходов поступает из различных источников, таких как регулирующие сборы и таможенные пошлины.
За последние десятилетия доля федеральных доходов от доходов физических лиц плюс налоги на заработную плату выросла, а доля доходов от корпоративных налогов и других доходов снизилась. Великая рецессия - один из худших экономических спадов со времен Великой депрессии - и политика, принятая для борьбы с ней, включая временные сокращения налогов, привели к снижению федеральных доходов ниже типичных уровней последних десятилетий. Выручка снизилась с 17,9 процента валового внутреннего продукта в 2007 году (последний финансовый год, предшествовавший рецессии) до 14,6 процента в 2009 и 2010 годах. Доходы восстановились вместе с экономикой и составили 17,3 процента валового внутреннего продукта в 2017 году. Однако доходы прогнозируются снизить до 16,5 процента ВВП в 2019 году - что значительно ниже среднего показателя за предыдущие 40 лет, составляющего 17,4 процента ВВП - в основном из-за принятия налогового закона 2017 года.
Распределение доходов предполагает передачу средств от федерального бюджета бюджетам другого уровня. Причем происходить это может только на основании специальных программ.
Федеральные гранты штатам и местным органам власти помогают финансировать важные программы и услуги по всей стране. Эти гранты обеспечивают примерно 31 процент государственного бюджета и 23 процента государственного и местного бюджетов вместе взятых, согласно самым последним данным. Они поддерживают здравоохранение, государственное образование, жилье, развитие общества, уход за детьми, профессиональную подготовку, транспорт и чистую воду, а также другие программы, которые жизненно важны для жителей каждого штата, особенно для тех, кто имеет низкий или средний доход. Во многих штатах наблюдается нехватка доходов, и в течение многих лет они пытаются найти адекватные доходы для поддержки услуг; без федеральной помощи они, скорее всего, сократят или уничтожат многие из этих программ.
Некоторые федеральные гранты штатам и местным органам власти находятся в «обязательной» части федерального бюджета. Обязательные программы установлены в действующем федеральном законе, который остается в силе до тех пор, пока не будет изменен; их финансирование зависит от формул и квалификационных требований, установленных в законе. Обязательные гранты штатам и местным органам власти составили в федеральном финансовом 2017 году 474 миллиарда долларов. Подавляющее большинство этого финансирования - 391 миллиард долларов, или 83 процента - предназначалось для Medicaid и Программы медицинского страхования детей (CHIP). Остальные, 83 млрд. Долл. США, финансировали множество других программ для семей и детей.
Другие гранты штату и местным органам власти находятся в «дискреционной» части федерального бюджета. Конгресс устанавливает уровни финансирования для дискреционных программ каждый год посредством процесса ассигнований. Дискреционные гранты штатам и местным органам власти составили в федеральном финансовом 2017 году примерно 201 млрд. Долларов США. Самыми крупными дискреционными грантами являются транспорт (в том числе гранты на автомагистрали, аэропорты и общественный транспорт), образование (включая поддержку студентов с низким доходом и студентов с особые потребности), а также программы субсидирования жилья для семей с низким доходом и пожилых людей и содействия развитию общества. Дискреционные гранты резко выросли из-за временного увеличения Закона о восстановлении 2009 года, но с тех пор упали и находятся на самом низком уровне в процентах от экономики с 1989 года.
Применение таких принципов разграничения в нашей стране, по моему мнению, не может быть успешным. Ведь для населения плата за один и тот же налог несколько раз приведет к не столько финансовому, сколько психологическому истощению. Народ такую систему принимать откажется. И это приведет к развитию теневого сектора и увеличению числа налогонеплательщиков.
Что касается распределения бюджетных средств, то в Америке представлена достаточно организованная система, основанная на программах. Применение такого же принципа в нашей стране позволит более грамотно распоряжаться средствами, так как будет четко регламентировано на какие цели направлены те или иные средства из бюджета. И, соответственно, приведет к улучшению социально-экономического состояния субъектов и муниципальных образований.

Скачать 90,06 Kb.

Поделитесь с Вашими друзьями:
1   2   3   4   5   6   7




База данных защищена авторским правом ©psihdocs.ru 2022
обратиться к администрации

    Главная страница